Как не показывать ндс

Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?

Летние месяцы у некоторых организаций — периоды затишья. Иногда получается так, что в течение квартала вообще нет облагаемых НДС доходов. Между тем некоторые текущие расходы с входным НДС остаются: аренда, коммунальные платежи. И в конце квартала неясно, что делать с НДС-вычетами: заявлять или попридержать?

НДС-вычет законен, даже если не было реализации

Когда начисленного налога нет, а входной НДС — есть, все равно можно предъявить НДС к возмещени ю п. 1 ст. 176 НК РФ . Напомним, что сумма возмещаемого налога определяется как разница между суммой НДС, исчисленного с налоговой базы, и суммой заявленных вычетов.

Довольно долгое время Минфин заявлял, что если сумма исчисленного НДС равна нулю, то нет и права на возмещение НДС. Ведь вычитать его не из чего. И чтобы заявить вычет НДС, придется дождаться того квартала, в котором будет хоть что-то продано и начислена база по НДС Письма Минфина от 14.12.2011 № 03-07-14/124, от 08.12.2010 № 03-07-11/479; УФНС по г. Москве от 23.12.2009 № 16-15/135777 .

Однако в этом году налоговая служба заняла совершенно иную позицию. Причина проста: большинство арбитражных судов поддерживает в спорах по этому вопросу налогоплательщиков. Они упорно следуют позиции Высшего арбитражного суда, высказавшегося в защиту того, что можно заявить НДС к вычету даже при нулевой налоговой базе. Ведь в Налоговом кодексе нет такого условия для вычета входного НДС, как обязательное наличие у налогоплательщика объекта налогообложения (в том числе и реализации). Нет зависимости вычетов и от фактического исчисления НДС по операциям, для которых приобретены соответствующие товары, работы или услуг и Постановления Президиума ВАС от 03.05.2006 № 14996/05; ФАС МО от 24.11.2011 № А40-16768/11-91-79; ФАС СЗО от 16.06.2011 № А56-60826/2010 .

Видимо, устав судиться, налоговая служба велела не придираться к тем, кто хочет возместить НДС при отсутствии в декларации суммы начисленного налог а Письмо ФНС от 28.02.2012 № ЕД-3-3/[email protected] .

Правда, встречаются единичные решения (причем свежие!), в которых суды считают правильной позицию Минфина и запрещают вычет НДС в том квартале, в котором не было исчисленного НДС Постановление 9 ААС от 01.06.2012 № 09-АП -11809/2012-АК . Но такие решения — редкость. И теперь — когда есть «защищающее» Письмо ФНС — можно не обращать на них внимани я Письмо ФНС от 28.02.2012 № ЕД-3-3/[email protected] .

Минус «бездоходного» вычета один.

Этот минус — тщательная камеральная проверка «отрицательной» декларации по НДС ст. 88 НК РФ . На это прямо указывает ФНС в своем Письм е Письмо ФНС от 28.02.2012 № ЕД-3-3/[email protected] .

И чем больше сумма заявляемого к возмещению НДС, тем усерднее инспекция будет искать повод для отказа в возмещении. Для камеральной проверки потребуют не только книгу покупок, но и копии всех счетов-фактур, накладных, договоров.

На проведение камеральной проверки налоговикам отводится 3 месяца с момента подачи вами деклараци и абз. 2 п. 1 ст. 176, п. 2 ст. 88 НК РФ .

Плюсов у «бездоходного» вычета несколько.

Во-первых, вы все делаете по закону.

Во-вторых, причитающуюся вам к возмещению сумму по НДС-декларации вы можете:

  • зачесть в счет предстоящей уплаты НДС или других федеральных налогов, а также в счет имеющейся у вас задолженности по ним или по пеням;
  • вернуть на расчетный счет. Тем самым вы получите из бюджета деньги, которые могут фирме очень даже пригодиться. Правда, вернуть НДС «живыми» деньгами инспекция должна, только если у вашей организации нет долгов по уплате федеральных налогов, пеней и штрафо в п. 4 ст. 176 НК РФ .

Если хотите — вычет можно и отложить

Чтобы избежать вышеперечисленных трудностей с проверкой, можно перенести вычет на период, когда у вас появятся операции по реализаци и Постановления Президиума ВАС от 15.06.2010 № 2217/10, от 30.06.2009 № 692/09 . То есть подать за текущий период (в котором нет реализации, но есть входной НДС) нулевую декларацию. А вычеты входного НДС отразить в декларации за квартал, в котором появятся облагаемые НДС операции.

Инспекции на местах такой подход приветствуют. И учитывая многочисленные разъяснения Минфина, о которых мы уже упомянули (Минфин настаивает именно на таком развитии событий), так делать вполне безопасно.

Мнение читателя

“ В квартале не было доходов. Перенесла вычеты на следующий. При камеральной проверке инспектор попросила принести книгу покупок. Я боялась, что оштрафует за то, что в ней я с опозданием зарегистрировала некоторые счета-фактуры. Но все обошлось — претензий не был о ” .

Светлана,
главный бухгалтер, г. Москва

Но обратите внимание на следующие моменты.

Право на «запоздавший» вычет ограничено по сроку.

Декларацию, в которой заявлен такой вычет, надо подать до того, как пройдет 3 года с окончания квартала, в котором возникло право на вычет НДС Постановления Президиума ВАС от 15.06.2010 № 2217/10, от 30.06.2009 № 692/09 .

Вычеты в декларации по НДС должны «кор­рес­пон­ди­ро­вать» с книгой покупок.

В Правилах заполнения книги покупок закреплено, что счет-фактуру в ней надо зарегистрировать в том квартале, когда возникло право на выче т п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . По разъяснениям Минфина, право на вычет возникает только в том квартале, в котором появились облагаемые НДС операци и Письма Минфина от 14.12.2011 № 03-07-14/124, от 08.12.2010 № 03-07-11/479 . Следовательно, и в книге покупок отразить входящие счета-фактуры надо не сразу после их получения, а лишь после того, как появятся облагаемые НДС операции.

А вот в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от поставщиков лучше зарегистрировать, ориентируясь на дату их получени я п. 10 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .

Несмотря на нулевую декларацию по НДС, в декларации по налогу на прибыль нужно отразить расходы.

Вариант «повременить с вычетом» налоговикам больше нравится

Это не должно вас смущать. Часто при камеральных проверках инспекторы проверяют соотношение данных в этих декларациях. Но то, что в «прибыльной» декларации есть расходы, а в декларации по НДС не заявлены вычеты, вполне объяснимо.

Однако некоторые бухгалтеры, решив повременить с предъявлением к вычету входного НДС, не отражают свои затраты и в «прибыльном» налоговом учете. Тоже откладывают их на потом — ждут реализации. Причем даже в том случае, если такие расходы — косвенные и должны сразу учитываться при расчете базы по налогу на прибыл ь п. 2 ст. 318 НК РФ .

Так делать не нужно, особенно если вы хотите отложить признание расходов на следующий календарный год. Это — явная ошибка. Ведь у налогоплательщика нет права в налоговом учете сдвигать расходы на будущее по собственному желанию.

В пределах одного календарного года перенос расходов с одного месяца на другой не грозит штрафами.

Действующий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях также не допускает подобного перенос а п. 1 ст. 54, ст. 272 НК РФ . В «прибыльном» налоговом учете можно исправлять ошибки, учитывая в текущем периоде забытые расходы прошлых лет. Однако к убыточным периодам такой порядок не применяетс я Письма Минфина от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476, от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225 . Так что, когда у вас нет доходов, вы либо вообще не учитываете свои расходы в налоговом учете, либо отражаете их в периоде возникновения. А это, весьма вероятно, приведет к тому, что вам придется сдать в инспекцию «убыточную» декларацию. Напомним, что убыток можно перенести на будуще е Письма Минфина от 26.04.2011 № 03-03-06/1/269, от 21.05.2010 № 03-03-06/1/341 .

Конечно, у «убыточной» декларации есть свои минусы. Это и вызов на «убыточную» комиссию, и письма с требованием пояснить причины возникновения убытков. Кроме того, убытки на протяжении нескольких лет — один из критериев отбора для выездной налоговой проверк и п. 2 раздела 4 Концепции, утв. Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] . Короче, лишний повод для ненужного общения с налоговой.

Не забываем про бухучет.

Разумеется, проводку дебет счета 68 (субсчет «Расчеты по НДС») – кредит счета 19 вам нужно сделать только в квартале, в котором вы будете заявлять вычет в декларации. А вот сами расходы в бухучете надо отразить своевременно. Прятать их на счете 97 «Расходы будущих периодов» неправильно.

Получается, что когда нет доходов — грустно и руководству, и бухгалтеру. Ведь независимо от того, в каком квартале вы решитесь заявить НДС к вычету, внимание налоговой инспекции гарантировано. Однако бояться вам нечего: оба рассмотренных нами варианта правомерны.

Как не показывать ндс

. но налог приходится платить в полном размере, т.к. наши налоговик не зачитывают «возмещаемую» сумму пока не проведут камералку

раз в 1м квартале НДС к возмещению, то во 2м квартале я подам декларацию и заплачу НДС с учетом суммы к возмещению.

заплатить всю сумму НДС 2го квартала и ждать возврата НДС за 1й квартал на р/с (именно на такой схеме настаивает инспектор ИФНС, причем уже сейчас она говорит, что результаты камеральной проверки будут готовы позже срока подачи декларации за 2й квартал. обещает пени и штрафы на сумму «непрокамераленного» зачета) я не смогу — после расчета с поставщиками у меня просто не останется столько денег.

Вопрос:
НДС к возмещению принимается по дате подачи декларации или дате принятия решения камеральной проверки?

если по дате декларации, то на каком основании будут начислены пени и штрафы?
если по дате окончания проверки (вынесения решения о принятии НДС к вычету) то как избежать пеней и штрафов. eek:

повторяю:
Вопрос:
НДС к возмещению принимается по дате подачи декларации или дате принятия решения камеральной проверки?

Как не показывать ндс

Разъясните пожалуйста начинающему чайнику, когда есть реализация и продажа, то всё просто: вычел разницу и уплатил НДС.
1) А как быть с вновь созданной фирмой? Есть куча всяких расходов с полученным НДС, за открытие расч. счёта, аренда и т.д. я правильно понимаю, что если эти расходы(входящий НДС) появились в 3 кв-ле, и продаж не было, то я не имею права учесть их в расчётах за 4-й квартал, и показывать этот НДС к возмещению в декларации? у меня в 1С при заполнении декларации почему то автоматом программа ставит к возмещению НДС полученный в 3 кв-ле. Мне нужно стереть этот показатель в декларации за 4 кв-л?

2) Если Вам не трудно, не могли бы Вы объяснить как возмещают НДС, т.е. куда в МИФНС идти и чего нужно писать.
Спасибо Вам огромное, если хоть чуток поделитесь своим опытом.

Разъясните пожалуйста начинающему чайнику, когда есть реализация и продажа, то всё просто: вычел разницу и уплатил НДС.
1) А как быть с вновь созданной фирмой? Есть куча всяких расходов с полученным НДС, за открытие расч. счёта, аренда и т.д. я правильно понимаю, что если эти расходы(входящий НДС) появились в 3 кв-ле, и продаж не было, то я не имею права учесть их в расчётах за 4-й квартал, и показывать этот НДС к возмещению в декларации? у меня в 1С при заполнении декларации почему то автоматом программа ставит к возмещению НДС полученный в 3 кв-ле. Мне нужно стереть этот показатель в декларации за 4 кв-л?

Минфин последовательно отстаивает позицию, что применить вычет по НДС в налоговом периоде, в котором нет базы по НДС, нельзя. Хотя есть огромное количество решений арбитражных судов (в том числе постановление Президума ВАС) с прямопротивоположными выводами. Если не хотите бодаться с налоргами, ждите период, когда у вас появится база по НДС. Хотя для того чтобы она появилась можно произвести реализацию на минимальную сумму (например что-то продать своему сотруднику).

2) Если Вам не трудно, не могли бы Вы объяснить как возмещают НДС, т.е. куда в МИФНС идти и чего нужно писать.
Спасибо Вам огромное, если хоть чуток поделитесь своим опытом.

Сумма НДС, подлежащая возмещению, возвращается налогоплательщику на основании заявления.

налоговая у Вас данную декларацию не примет, а доказать, что Вы правы- не сможете.

ну можно по почте отправить )

1. Да, без выручки не имеете права возместить.
2. Возмещение возможно только после проведения камеральной проверки.

Согласна. Причем если мне не изменяет склероз, эта камералка проходит два или три месяца :(*

Минфин последовательно отстаивает позицию, что применить вычет по НДС в налоговом периоде, в котором нет базы по НДС, нельзя. Хотя есть огромное количество решений арбитражных судов (в том числе постановление Президума ВАС) с прямопротивоположными выводами. Если не хотите бодаться с налоргами, ждите период, когда у вас появится база по НДС. Хотя для того чтобы она появилась можно произвести реализацию на минимальную сумму (например что-то продать своему сотруднику).

Сумма НДС, подлежащая возмещению, возвращается налогоплательщику на основании заявления.
ну можно по почте отправить )

Век не забуду, когда будучи еще молодой и наивной, сдала декларацию к возмещению в сумме 123 рубля. :(* Грузовик бумаг, плюс бензин на ентот грузовик плюс прочая выхухоль плюс нервенная дрожь :D:D:D
Правда после декларации за следующий период в сумме к уплате 1,8 ляма — нам даже эти 123 рубля вернули из бюджета. :D:D:D

1. Да, без выручки не имеете права возместить.

у ВАС на этот счет другое мнение (постановление от 03.05.2006 № 14996/05), да и у многих арбитражных судов тоже

Перенос вычета НДС на другой квартал

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды (кварталы) в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации. Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли вычетов по региону. Контролирующие органы считают, что правило о трехлетнем сроке распространяется далеко не на все вычеты. Подтверждение тому — первые официальные разъяснения на эту тему. Так, Минфин против переноса вычетов авансового НДС (письмо от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290). Мы рассмотрели различные ситуации с переносом и показали их на конкретных примерах.

Вычеты по товарам, работам, услугам и импорту

Обратите внимание! Вычеты можно переносить на любой квартал, необязательно на ближайший. Например, если вы не заявили вычет в I квартале, можете это сделать в III или IV, а не только во II квартале.

Вычеты НДС компания может заявить в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры на приобретенные товары, работы или услуги можно зарегистрировать в книге покупок не только в том квартале, когда появилось право на вычет, но и позже. Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Из пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что отсчитывать трехлетний период нужно с даты, когда компания приняла товары на учет. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок, но и сдать декларацию с отложенными вычетами. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации. А значит, если представить отчетность уже за пределами трех лет, есть риск, что налоговики откажут в вычете.

Пример 1. В каких кварталах безопасно заявлять вычет НДС по счету-фактуре поставщика

Компания приобрела товары и поставила их на учет 8 июня 2015 года. Стоимость товаров составляет 236 000 руб., в том числе НДС — 36 000 руб. Счет-фактура от поставщика также поступил в июне. Следовательно, компания вправе принять налог к вычету во II квартале. Но по итогам этого квартала сумма вычетов превысила начисленный НДС. Чтобы обойтись без возмещения налога, компания не стала отражать этот счет-фактуру в декларации за II квартал.

Три года с даты принятия товаров на учет в данном случае истекают 8 июня 2018 года. Значит, компания вправе заявить вычет в сумме 36 000 руб. в декларации по НДС:

  • за III или IV квартал 2015 года;
  • за любой квартал 2016 или 2017 года;
  • за I квартал 2018 года.

Перенести вычеты можно и по тем счетам-фактурам, по которым компания не заявила вычеты в 2014 году. Такие счета-фактуры организация вправе зарегистрировать в книге покупок в 2015 году. Сдавать уточненку за 2014 год не обязательно.

В ФНС нам подтвердили, что в такой ситуации у покупателя не должно возникнуть сложностей с вычетами. Даже несмотря на то, что поставщик начислил НДС в 2014 году, а покупатель заявит вычет в 2015 году. Ведь вычеты по счетам-фактурам, составленным до 2015 года, программа не будет сопоставлять с налогом, начисленным у поставщика. Конечно, налоговики будут контролировать и такие вычеты, но иначе. Например, претензии возможны, если, по данным инспекторов, поставщик относится к недобросовестным налогоплательщикам. Тогда налоговики могут запросить у покупателя счета-фактуры, первичку и другие документы.

Обратите внимание! Безопасно переносить всю сумму вычета из счета-фактуры, дробить ее рискованно

По мнению Минфина России, на несколько кварталов можно разбить вычет даже по одному счету-фактуре (письмо от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293). То есть компания может отложить не весь вычет, а только его часть. Но эти разъяснения пока не размещены на сайте nalog.ru в качестве обязательных для налоговиков. А специалисты ФНС России считают иначе — компания вправе зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру частично только в определенных случаях. Например, если поставщик поэтапно отгружает товары в счет аванса и заявляет вычет НДС с предоплаты. Таким образом, безопасный вариант — не распределять вычет по одному счету-фактуре между разными кварталами.

Вычеты по основным средствам

Компания, которая приобрела основные средства, вправе отложить вычеты и по ним. В Минфине подтверждают. В то же время частично заявлять вычет по счету-фактуре на основные средства, оборудование к установке и нематериальные активы рискованно. В Минфине России считают, что компания не вправе так поступать (письмо № 03-07-11/20293). Чиновники объясняют свой вывод тем, что по закону такие вычеты надо заявлять после принятия актива на учет в полном объеме (п. 1 ст. 172 НК РФ).

С этим можно спорить, поскольку в указанной норме нет запрета на частичный вычет. И компаниям удавалось доказать в суде, что вычет из одного счета-фактуры на основное средство можно делить между кварталами (постановление ФАС Поволжского округа от 13 октября 2011 г. по делу № А55-26765/2010). Но если компания хочет избежать спора, дробить вычет в такой ситуации не стоит.

Пример 2. В каком периоде можно без риска заявить вычет по основному средству

Компания 5 марта 2015 года приобрела оборудование и учла его на счете 01 «Основные средства». Стоимость оборудования составляет 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. В декларации за I квартал 2015 года бухгалтер не заявил вычет по этому основному средству. Трехлетний срок с даты постановки оборудования на учет истекает 5 марта 2018 года. Значит, компания вправе отразить вычет в декларации по НДС:

  • за II, III или IV квартал 2015 года;
  • за любой квартал 2016 или 2017 года.

Консультация Минфина. Вы вправе переносить вычеты по основным средствам
Анна Лозовая, начальник отдела косвенных налогов Департамента таможенно-тарифной политики Минфина России Вычеты по представительским расходам

Вычет НДС по приобретенным товарам можно заявить в пределах трех лет с даты принятия этих товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Данная норма распространяется и на те товары, которые компания будет использовать в качестве основных средств. Поэтому вычет по основным средствам можно отложить. То есть заявить не в том квартале, в котором для вычета выполнены необходимые условия, а позже. При этом в отношении основных средств вычет по одному счету-фактуре нужно заявлять полностью. Дробить налог, указанный в счете-фактуре, на несколько налоговых периодов нельзя (письмо Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293).

Вычеты по представительским расходам

Вычет НДС по представительским затратам можно заявить на дату утверждения авансового отчета. Однако компания вправе принять налог к вычету только по расходам в пределах норматива, установленного для налога на прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ). Поэтому счета-фактуры по таким расходам лучше регистрировать в книге покупок по итогам квартала, когда компания рассчитает норматив.

Но, возможно, в следующем квартале сверхнормативные расходы впишутся в лимит. Тогда остаток вычета, который компания не смогла заявить в прошлом квартале, можно отразить в книге покупок текущего (письмо Минфина России от 6 ноября 2009 г. № 03-07-11/285). Но переносить вычеты по сверхнормативным расходам можно только в течение календарного года. Ведь такие расходы уже нельзя учесть в следующем году. Соответственно, и вычет по ним заявить уже не получится.

Примечание. 1 календарный год есть у компании на то, чтобы заявить вычет по сверхнормативным представительским расходам

Пример 3. Как перенести вычет по представительским расходам на следующий квартал

В I квартале компания оплатила представительские расходы на сумму 84 960 руб., в том числе НДС — 12 960 руб. Расходы на оплату труда за этот период составили 950 000 руб. Норматив для представительских затрат равен 38 000 руб. (950 000 ₽ × 4%). Значит, компания может заявить к вычету НДС на сумму 6840 руб. (38 000 ₽ × 18%).

Во II квартале компания не проводила представительских мероприятий. Расходы на оплату труда за полугодие составляют 1 975 000 руб. Норматив представительских расходов — 79 000 руб. (1 975 000 ₽ × 4%). Таким образом, лимит превышает сумму представительских затрат без учета НДС — 72 000 руб. (84 960 – 12 960). Следовательно, бухгалтер вправе зарегистрировать счета-фактуры по представительским расходам в книге покупок за II квартал на сумму 6120 руб. (12 960 – 6840).

Вычеты при возврате товаров

Поставщик вправе принять к вычету НДС со стоимости товаров, возвращенных покупателем (п. 5 ст. 171 НК РФ). Такой вычет можно заявить в течение года после возврата товаров (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель уже принял товары на учет, то при их возврате он должен выставить поставщику счет-фактуру. На основании этого документа поставщик и заявит вычет НДС со стоимости возвращенных товаров. Если же покупатель не принял товары на учет и возвращает часть продукции, то поставщик сам оформляет на ее стоимость корректировочный счет-фактуру. А затем регистрирует его в книге покупок (письмо Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280).

Возможно, покупатель возвратил всю партию товаров, не принятых на учет. Тогда в книге покупок можно зарегистрировать отгрузочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473). Аналогичные правила действуют, если покупатель применяет упрощенку или ЕНВД и не должен выставлять счета-фактуры.

Пример 4. В каком квартале поставщик может заявить вычет со стоимости возвращенных товаров

Покупатель на упрощенке в марте 2015 года вернул поставщику полученные товары. Поставщик не заявлял вычет со стоимости этих товаров в I квартале. Поэтому данный вычет можно заявить во II, III или IV квартале 2015 года. Для этого счет-фактуру на отгрузку этих товаров нужно зарегистрировать в книге покупок.

Впрочем, на практике поставщику обычно выгоднее сразу заявить такой вычет, а не откладывать его на следующие кварталы. Ведь при отгрузке товаров он начислил НДС с реализации. И если сразу не заявить вычет с возвращенной партии, то этот налог надо будет перечислить в бюджет.

Вычеты по корректировочным счетам-фактурам

Когда поставщик предоставляет покупателю скидку, он может принять НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры. Такие вычеты можно заявить в течение трех лет с даты составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Пример 5. В каком квартале заявить вычет по корректировочному счету-фактуре

Поставщик в марте 2015 года отгрузил товары покупателю на сумму 1 593 000 руб., в том числе НДС — 243 000 руб. В апреле поставщик предоставил на эти товары скидку в размере 10 процентов. В связи с этим бухгалтер 28 апреля составил корректировочный счет-фактуру на сумму 159 300 руб., включая НДС — 24 300 руб. Компания вправе заявить вычет по этому счету-фактуре на сумму 24 300 руб. во II квартале. Либо в любом следующем периоде в течение трех лет. То есть в декларации:

  • за III или IV квартал 2015 года;
  • за любой квартал 2016 или 2017 года;
  • за I квартал 2018 года.

Однако поставщику, как и в случае с возвратом товаров, выгоднее сразу уменьшить налог, а не переносить вычет на следующие периоды. Ведь поставщик уже начислил НДС с первоначальной, а не сниженной стоимости товаров. Поэтому в его интересах уменьшить выручку на сумму скидки. Если стоимость товаров увеличивается, вычет в таком же порядке заявляет покупатель.

Вычеты с авансов

Вычет НДС с аванса переносить на другие кварталы рискованно. В Налоговом кодексе РФ нет прямой нормы, которая позволяла бы так поступить. Поэтому и поставщику, и покупателю безопаснее заявлять вычеты авансового НДС в общие сроки. Пять других вычетов, которые нельзя перенести, есть в таблице ниже.

Как не показывать ндс

Здравствуйте, помогите, пожалуйста, кто сталкивался с экспортными операциями. У нас прошла отгрузка на экспорт в декабре 2012 и в январе 2013 года, что мы должны были сделать (как отразить в декларации по НДС, какие документы в какой срок предоставить)? Я сам комплект документ представляю, но по срокам совсем запуталась что куда. Дело в том, что я сейчас буду пересдавать эти периоды.

Статья по этой теме: Рекомендации, которые помогут вам быстро разобраться в учете экспортных операций (http://www.glavbukh.ru/art/19568)

Только по НДС у Вас должна быть заполнена книга продаж в том периоде, в котором Вы собрали пакет документов, и книга покупок в том же периоде, когда предъявили НДС к вычету по этой отгрузке.

Вы имеете ввиду, в том периоде, когда ставку 0% подтвердили, нужно книгу продаж заполнить? Я просто немного не понимаю, а когда мы только отгрузим, как нам книгу покупок заполнять, 18% там ставить?

И не понимаю, по предъявлению НДС к вычету, если мы только по 2 кв. предъявим НДС к вычету (который в 1 кв восстановили) и сразу отнесем документы, то по книге покупок у нас этот НДС пройдет тоже 2 кварталом, или тем, когда налоговая решение вынесет?

У вас экспорт в 1 квартале, доков нет — ничего в декларации не показываете до истечения 180 дней. http://www.glavbukh.ru/qa/4503

Простите меня, пожалуйста, Вы имеете ввиду, заполнять декларацию как будто этой операции вообще не было (то есть по 3 разделу не учитывать, в 4 тоже ничего не писать), там просто доходная база по прибыли и по НДС разные получаются тогда.

И не понимаю, по предъявлению НДС к вычету, если мы только по 2 кв. предъявим НДС к вычету (который в 1 кв восстановили) и сразу отнесем документы, то по книге покупок у нас этот НДС пройдет тоже 2 кварталом, или тем, когда налоговая решение вынесет?

Я не совсем поняла причем тут восстановленный НДС за 1 кв.? Или Вы без подтверждения 0% поставили к вычету НДС «входящий» по товарам отгруженным на экспорт?

Я не совсем поняла причем тут восстановленный НДС за 1 кв.? Или Вы без подтверждения 0% поставили к вычету НДС «входящий» по товарам отгруженным на экспорт?

Да, мы сначала сделали так — не стали вести раздельный учет (так как посчитали, что попадаем под правило 5%, есть мнение, что так можно, позиция 2 по ссылке:)

поэтому сначала мы поставили ставку 0%, разделы не заполняли, а НДС приняли полностью к вычету без деления

теперь нам налоговая говорит, что так не правомерно, нужно исправлять

а этим не я занималась, теперь не могу понять как исправить и что где нужно указать

1. Определить входящий НДС по товарам, кот. Вы отгрузили в РБ.

у нас были покупные товары и собственное производство, я тогда определяю по покупным товарам, материалам, а нужно ли по транспортным услугам, по оборудованию, канцтоварам определять сумму входного НДС?

2. Если с декларацией за 1 кв. предоставлялись все док-ты по подтверждению права применения 0% ставки, то Вы должны подать уточненку, где поставите к вычету в 4 разделе НДС по товарам отгруженным на экспорт.

нет, документы никакие не предоставлялись, я тогда должна за первый квартал подать уточненку, в ней продажу по ставке 0% не отражать, но восстановить входной НДС с товаров и прочего (что продали на экспорт), а раздел 4 заполнять или 5 или 6?

а уже сейчас во втором квартале подать декларацию, показать в 4 разделе операцию по НДС 0%, поставить вычеты к возмещению (которые ранее были восстановлены) и принести все документы по отгрузке (по п. 1 ст. 165) и плюс документы на возмещение НДС (ТОРГ-12, сч.ф. и прочее)?

я просто не понимаю что в какой момент нужно заполнять в декларации по НДС

3. Определяете попадаете ли Вы под правило 5% в отношении НДС.
4. В зависимости от того надо ли Вам распределять этот НДС или нет, добавляете его в соответствующих пропорциях в 3 и 4 раздел. Или оставляете полностью в 3 разделе. В любом случае составляете справку-расчет, где прилагается расчет попадания под правило 5% и распределения НДС (если необходимо делить)

скажите, про какое правило Вы сейчас говорите? мне в налоговой сказали, что мы не можем применять правило 5% по п.4 ст.170 НК

А Вам решение налоговая выдала уже или нет? Там что-нибудь есть про то, что Вам признали право применения ставки 0%.

Нет, нам позвонили, почему доходные базы по НДС и прибыли не совпадают, мы ответили, что был экспорт, а они говорят, что мы не подтвердили ставку 0% и вообще не правильно все сделали.

У нас с января есть еще неделя подтвердить ставку 0%, и вообще все пересмотреть

скажите, про какое правило Вы сейчас говорите? мне в налоговой сказали, что мы не можем применять правило 5% по п.4 ст.170 НК

Нет, нам позвонили, почему доходные базы по НДС и прибыли не совпадают, мы ответили, что был экспорт, а они говорят, что мы не подтвердили ставку 0% и вообще не правильно все сделали.

У нас с января есть еще неделя подтвердить ставку 0%, и вообще все пересмотреть
1. Почему не можете? На каком основании не можете? Если у Вас доля расходов более 5%, то да не можете. Но как они Ваши расходы то определили? это Вы можете только посчитать по Вашим данным. Вы же прорабатывали этот вопрос. сами давали ссылку на форум.

2.Когда у Вас отгрузка то была? А подтверждать ставку 0% Вы можете в течение 180 суток с момента отгрузки. Поэтому у Вас в течение нескольких периодов может плясать база. Что-то либо Вы их как-то не поняли, то ли я не совсем понимаю что же Вы показали в декларации за 1 кв.?

Вот у Вас все перепуталось то!
1. Определяете входящий НДС по товарам на экспорт, по материалам, кот. использованы при производстве продукции, отгруж. на экспорт. По транспортным услугам, если их нельзя однозначно отнести к той или иной реализации, то надо разделить пропорционально отгрузкам. По канцтоварам и пр. хоз. нуждам тоже в пропорции (я так делаю). Метод расчета должен быть закреплен в УП.
2. Да, надо подать уточненку по 1 кв. где из раздела 3 Вы скорректируете показатели, удалив данные по НДС по экспорту. Т.е. не будет НДС ни по экспортной реализации (естественно), ни по вычетам по экспорту. Доплачиваете налог, пени.
3. Во 2 кв. заполняете раздел 4 по экспорту. Там ставите сумму реализации по 0% ставке и сумму вычетов по этой реализации (кот. Вы рассчитали). Одновременно с декларацией Вы подаете документы, подтверждающие право на ставку 0% по 165 и можете сразу сдать док-ты на возмещение по этому разделу (все равно ИФНС у Вас их затребует).
4. Налоговая Вас камералит. Если у Вас НДС в общем по декларации получился к уплате, то сильно придираться не будут. Если к возмещению, то могут проверить все и по разделу (запросить док-ты и т.п.).
5. Налоговая принимает решение в кот. признает (или нет) за Вами право на применение ставки 0%, и признает право на вычет (или нет) по данной реализации.

Ясно, я более менее в голове уложила, огромное Вам спасибо.

И еще. По срокам, когда надо подавать все эти док-ты. Если у Вас в 1 квартале все эти док-ты присутствовали, то Вы могли бы и в 1 квартале подать. Но Вы их (документы) не подали, значит не было оснований для подтверждения ставки 0%. Если бы у Вас и во 2 квартале их был не комплект, то тогда подали бы в 3,4 и т.д. пока не истечет срок 180 дней с момента отгрузки товаров. Если 180 дней истекло, а док-ты не собраны, то только тогда Вы облагаете себя 18% со всеми вытекающими.

Я получается по декабрю не успела подтвердить, значит за 4 кв. я сейчас сдам уточненку, начислю себе НДС 18% по экспортной операции, но тогда уже вычетами я смогу воспользоваться сразу без деления, так как товар уже получается приобретался для отгрузки с НДС. Скажите, а при этом мне нужно будет исправлять счет-фактуру на Белорусов на дату подачи уточненной декларации?
У меня просто было две отгрузки, одна в декабре, вторая в январе. И по ним обеим я хочу подтвердить право на НДС 0% во втором квартале.

1. Почему не можете? На каком основании не можете? Если у Вас доля расходов более 5%, то да не можете. Но как они Ваши расходы то определили? это Вы можете только посчитать по Вашим данным. Вы же прорабатывали этот вопрос. сами давали ссылку на форум.

По этому вопросу я сегодня разговаривала с начальником отдела другой инспекции и аудитором, мне оба сказали, что правило 5% нельзя применять к экспорту 🙁

Слушайте, у Вас видимо произошло следующее. Вы решили, что раз не нужно делить входной НДС, то и в декларации ничего не нужно нигде показывать. Раздел 4 не заполнили. А вычеты все в 3 раздел показали?
Когда налоговая Вас спросила, то Вы ей объяснили про экспортную операцию. Естественно налоговая сказала, что Вы не имели права применять правило 5 %, т.к. у Вас даже не подтверждено право на применение ставки 0%. Т.е. Вы не принесли документы, подтверждающие экспорт, не заполнили раздел 4, а уже поставили весь НДС к вычету, применив правило 5%!
Соответственно сначала Вам нужно подтвердить право на 0% (раздел 4 + документы) и в той же декларации поставить НДС к вычету (а в 3 или 4 раздел, это Вы уже определите с учетом правила 5%). А просто применить правило 5%, не подтверждая экспорт нельзя. Надо все вместе делать.

Да, у нас так и получилось. Я теперь понимаю, в чем была ошибка.

я примерно это же в посте 17 писала, но что-то ответа не получила

Простите, пожалуйста, я в тот момент немного не поняла и начала дальше спрашивать.

Большое спасибо, что помогаете!

Простите, пожалуйста, я в тот момент немного не поняла и начала дальше спрашивать.

Большое спасибо, что помогаете!да ничего.Главное, что в итоге разобралась

да, базы будут разные, потом выравняются

Наталия, а как базы могут выравнятся. выручка по ндс так и будет меньше «прибыльно» выручки до конца года. Мы же (если экспорт будет подтвержден) НДС не начисляем на отгрузку иностранному контрагенту. Разве я не права?

А та часть НДС, которая относится к необлагаемым операциям, уменьшит налог на прибыль?

Если НДС 0%, то как он (НДС) может уменьшить НнП.

Документы подавать надо в течение 180 дней с момента отгрузки в РБ.

Да почему 180 дней? Белоруссия и Казахстан-90 дней, это страны «Протокола». 180 дней страны ближнего и дальнего зарубежья не входящие в «Протокол»

Простите, пожалуйста, подскажите, я что-то опять заступорилась со 180 днями, если отгрузка прошла в декабре, то нужно было просто отнести документы в налоговую, в апреле, к примеру? Или Документы нужно относить только вместе с подачей декларации? Я просто не могу понять, просрочили мы с начала декабря 180 дней или нет, ведь с декларацией за 1 квартал я ничего не принесла, а если сейчас принесу с декларацией за 2 квартал все подтверждающие 0% документы? Тогда и вычет я сейчас за 2 квартал возместить смогу?

Просто прямо на сегодня уже 180 дней прошло, письма с отметкой о принятии комплекта документов налоговой у меня нет.

Простите, пожалуйста, подскажите, я что-то опять заступорилась со 180 днями, если отгрузка прошла в декабре, то нужно было просто отнести документы в налоговую, в апреле, к примеру? Или Документы нужно относить только вместе с подачей декларации? Я просто не могу понять, просрочили мы с начала декабря 180 дней или нет, ведь с декларацией за 1 квартал я ничего не принесла, а если сейчас принесу с декларацией за 2 квартал все подтверждающие 0% документы? Тогда и вычет я сейчас за 2 квартал возместить смогу?

Просто прямо на сегодня уже 180 дней прошло, письма с отметкой о принятии комплекта документов налоговой у меня нет.документы несете, когда заполните раздел 4. Если 180 дней истекли в мае, 4раздел заполняете в декларации за 2 квартал

документы несете, когда заполните раздел 4. Если 180 дней истекли в мае, 4раздел заполняете в декларации за 2 квартал

и получается, что мы не должны себе начислять 18% по той сделке?

Ох, меня в налоговой сейчас еще больше запутали, позвонила уточнить, правильно ли я все поняла, мне сказали, что я сейчас могу за 4 квартал 2012 и 1 квартал 2013 не пересдавать декларации, не ставить суммы НДС к восстановлению (я говорю, так вроде бы это не правомерно, я же обязана была восстановить суммы, а возместить, только когда подтвержу ставку 0%, инспектор рукой в трубке махнула, мол делай так, не пересдавай). И сказала, что срок по подтверждению 180 дней мы еще не потеряли, так как за 2 квартал декларацию не сдали. Правильно ли это?

Я просто сама сталкивалась, когда НДС возмещала, что в налоговой не правильно советуют, а потом за это же и штрафуют, если человек послушается (мне настойчиво предлагали перенести вычеты на следующий период, а я много статей читала, что так нельзя и вообще в вычете откажут).

Ох, меня в налоговой сейчас еще больше запутали, позвонила уточнить, правильно ли я все поняла, мне сказали, что я сейчас могу за 4 квартал 2012 и 1 квартал 2013 не пересдавать декларации, не ставить суммы НДС к восстановлению (я говорю, так вроде бы это не правомерно, я же обязана была восстановить суммы, а возместить, только когда подтвержу ставку 0%, инспектор рукой в трубке махнула, мол делай так, не пересдавай). И сказала, что срок по подтверждению 180 дней мы еще не потеряли, так как за 2 квартал декларацию не сдали. Правильно ли это?

Я просто сама сталкивалась, когда НДС возмещала, что в налоговой не правильно советуют, а потом за это же и штрафуют, если человек послушается (мне настойчиво предлагали перенести вычеты на следующий период, а я много статей читала, что так нельзя и вообще в вычете откажут).
Срок по подтверждению Вы еще не потеряли. Т.к. много разъяснений было по этому поводу, что если 180 истекают в середине квартала, то Вы все равно данные отражаете в декларации за этот квартал. Это не считается просрочкой. Платить 18% не надо.
А насчет не подавать уточненку по 1 кв.: Вы под 5% попадаете или нет?? Если все посчитать как надо?

А если вообще не будет ни CMR, ни ТТН-ки, думаете, не подтвердят экспорт. У нас сумма реализации по экспорту копеечная.

Все зависит от Вашей налоговой. Если копеечная могут и пропустить. Хотя без CMR у меня не проходило.

Простите, а разве к ВЫЧЕТУ я ставлю в момент подтверждения. Ставка то еще не подтверждена налоговой, соответсвенно к вычету я тоже не имею право в декларации ставить. Поправьте, пожалуйста, если я ошибаюсь.

Ошибаетесь. Вы имеете право на вычет, когда по условиям НК Вы собрали полный комплект док-тов. Поэтому Вы можете подать док-ты одновременно. То что налоговая Вам может не подтвердить это право — это уже др. ситуация.

Я так поняла, что даже, если доки не соберем в течение 180 дней, то их можно предоставить и по истечению данного срока и тогда налог нам вернут.
http://www.glavbukh.ru/qa/4503

Да. Но сначала Вы заплатите с этой операции 18% по истечении срока подтверждения. А потом, когда док-ты все-таки соберете, скорректируетесь.

А насчет не подавать уточненку по 1 кв.: Вы под 5% попадаете или нет?? Если все посчитать как надо?

Простите, какие 5% Вы сейчас имеете ввиду? Я правильно поняла, что 5% по п.4 ст.170? Я просто теперь не понимаю, как их можно применить, ведь сумму входного НДС по отгруженным товарам все равно нужно считать, а как я поняла, что правило 5% позволяет не вести раздельный учет (то есть не считать эту сумму).

Я спрашивала у аудитора, можем ли при экспорте пользоваться правилом 5% по п.4 ст.170, он однозначно сказал нет, также сказали в налоговой.

Я так мы попадаем:sorry:

Простите, какие 5% Вы сейчас имеете ввиду? Я правильно поняла, что 5% по п.4 ст.170? Я просто теперь не понимаю, как их можно применить, ведь сумму входного НДС по отгруженным товарам все равно нужно считать, а как я поняла, что правило 5% позволяет не вести раздельный учет (то есть не считать эту сумму).

Я спрашивала у аудитора, можем ли при экспорте пользоваться правилом 5% по п.4 ст.170, он однозначно сказал нет, также сказали в налоговой.

Я так мы попадаем:sorry:

Дело в том, что этот вопрос является спорным. Есть позиция Минфина, где говорится о том, что правило 5% применяется только в отношении реализации необлагаемой НДС. А экспортные операции облагаются НДС, только ставка льготная 0%. Поэтому вне зависимости от того какие у Вас затраты на экспортные операции, Вы обязаны вести раздельный учет.
Но есть судебные решения, которые считают законным право организации применять правило 5% в отношении экспортных поставок.
Решать Вам. Безопаснее, конечно, не применять его. (Но если суммы небольшие, то заморачиваться с раздельным учетом обидно.).
Если Вы не применяете правило 5%, то тогда я бы однозначно подала уточненку. При камералке ошибок не обнаружат, а при выездной наверняка. Оно Вам надо?

Да, я тоже абсолютно такого же мнения! Спасибо!

Скажите, пожалуйста, я тогда должны в доп.листе книги покупок за 4 квартал аннулировать счета-фактуры частично — ту часть, где сумма входного НДС приходится на товары, отгруженные на экспорт, и получается, таким образом, поставлю эти суммы к восстановлению, а сейчас во втором квартале эти суммы налога просто включу в обычном порядке в книгу покупок за 2 кв., при этом же включу в книге продаж экспортные операции?

Как мне при этом правильно сделать проводки в бухучете, точнее когда?

Скажите, пожалуйста, я тогда должны в доп.листе книги покупок за 4 квартал аннулировать счета-фактуры частично — ту часть, где сумма входного НДС приходится на товары, отгруженные на экспорт, и получается, таким образом, поставлю эти суммы к восстановлению, а сейчас во втором квартале эти суммы налога просто включу в обычном порядке в книгу покупок за 2 кв., при этом же включу в книге продаж экспортные операции?

Как мне при этом правильно сделать проводки в бухучете, точнее когда?

Да, я бы тоже таким образом откорректировала книгу покупок за 4 кв.
В книгу покупок эти счета-фактуры вносятся на последнее число отчетного периода (т.е. на последнее число квартала). В книгу продаж — аналогично на последнее число квартала в котором собран пакет документов. Проводки в бухучете по НДСу (Д 68-К19) тоже будут последним числом квартала.

Да. Но сначала Вы заплатите с этой операции 18% по истечении срока подтверждения. А потом, когда док-ты все-таки соберете, скорректируетесь.

Ну да. но все равно же этот ндс мы не потеряем))) только пени заплатим.

Т.е. по сути я сразу все к вычету принимаю во 2 кв. (реал-я была 30.05, документы, кроме CMR есть) и несу комплект в налоговую? Тогда получается и раздельный учет мне не нужен во 2-м кв. Все ведь к вычету.

Раздельный учет нужен все равно! Вы его обязаны вести при реализациях с разными ставками НДС. Есть еще правило 5%, НО ПРИМЕНЯТЬ ЕГО ИЛИ НЕТ Вам нужно решать самим (см. пост 53). А в декларации Вы все равно должны заполнить два раздела 3 и 4. Поэтому общий вычет по декларации будет у Вас совпадать с общим вычетом по книге покупок, а вот по разделам 3 и 4 Вы вычеты поставите согласно раздельного учета. Если Вы решитесь применить правило 5%, то тогда Вам все равно нужно будет заполнить раздел 4, но только данными по реализации 0%, а весь вычет проставите в 3 разделе.

С 2005 года этим занимаюсь регулярно. Требуют и CMRки тоже. И если в контрактах написаны др. док-ты, например сертификаты какие-нибудь, то тоже требуют. А еще документы от перевозчика все (акты, договоры, заявки и пр.)

А ТН или ТТН не подойдет.

Я еще раз уточняю свою позицию:
выручка в декларации по НДС будет меньше ровно на стоимость экспорта (0%)! В декларацию по Прибыли экпортный доход облагаем. Отсюда и суммы разные будут до конца года. Как они выравняться по вашему должны.

Видимо НаталияА имела ввиду, что когда Вы в следующих декларациях по НДС заявите реализацию по 0%, общим итогом по году реализация по налогу на прибыль и реализация по всем декларациям по НДС за год совпадут.
Хотя этого может не произойти, если реализация была во 2 полугодии и следовательно она может попасть уже в декларацию по НДС в следующем фин. году. Тогда данные по декларациям не будут совпадать никогда.

Проводки в бухучете по НДСу (Д 68-К19) тоже будут последним числом квартала.

А какой датой нужно сделать проводки Дт19 Кт68, когда мы сумму НДС будем восстанавливать, можно ли не пересдавать бух.отчетность за 2012 год?

А ТН или ТТН не подойдет.

Ну почему не подойдет? Подойдет. Но ТН у меня, например, идет совместным пакетом с CMR. Я считаю что CMR или ТТН не так важно. Главное чтобы что-то из этого было.

А какой датой нужно сделать проводки Дт19 Кт68, когда мы сумму НДС будем восстанавливать, можно ли не пересдавать бух.отчетность за 2012 год?

Датой обнаружения ошибки. В Вашем случае я бы сделала на 30 июня. Записями этого года. У Вас же отчетность сдана уже. А по поводу бух. отчетности все зависит от критерия существенности ошибки. Смотрите свою УП. Если несущественная, то можно и не пересдавать.

Датой обнаружения ошибки. В Вашем случае я бы сделала на 30 июня. Записями этого года. У Вас же отчетность сдана уже. А по поводу бух. отчетности все зависит от критерия существенности ошибки. Смотрите свою УП. Если несущественная, то можно и не пересдавать.

Млин, не понимаю и вас тоже. Вы имеете в виду ситуацию, когда пакет документов не будет собран и будем ндс начислять, да.

В форме декларации по НДС есть раздел 7, куда вы заносите данные по реализации по экспорту, когда пакет документов собран (гр.2). При сложении сумм стр. 010 раздела 3 и раздела 7 получаем реализацию вместе с экспортом.

Млин, не понимаю и вас тоже. Вы имеете в виду ситуацию, когда пакет документов не будет собран и будем ндс начислять, да.

Да нет. В декларации по НДС Вы будете заполнять 2 раздела №3 и №4. Реализацию по 0% будете показывать в 4 разделе. В конечном итоге 3 раздел +4 раздел = выручка по декларации на прибыль.

В форме декларации по НДС есть раздел 7, куда вы заносите данные по реализации по экспорту, когда пакет документов собран (гр.2). При сложении сумм стр. 010 раздела 3 и раздела 7 получаем реализацию вместе с экспортом.

Почему по 7 разделу? По 4 разделу. А по 7 разделу необлагаемые НДС операции (например займы выданные).

В форме декларации по НДС есть раздел 7, куда вы заносите данные по реализации по экспорту, когда пакет документов собран (гр.2). При сложении сумм стр. 010 раздела 3 и раздела 7 получаем реализацию вместе с экспортом.

Орида, раздел 7 заполняется в том случае, когда имели место операции, НЕ подлежащие обложению НДС. Экспорт к таким операциям не относится.

Правильно ли я вас поняла, что:
Собрав пакет документов, экспорт считается подтвержденным (не зависимо от резолюции налоговиков), соответственно подаем декларацию с 0 ставкой, применив вычеты. Т.е. у меня все вычеты (экспорт и внутренний рынок) должны отразиться в книге покупок и должны перенестись в декларацию. А 4 (гр.2 и 3) раздел я заполняю «справочно», для налоговиков, выделив свой вычет, касательно экспорта, так?? Если тьфу-тьфу-тьфу вычет мне не подтверждают, то я подаю уточненку, начислив 18% и сняв вычеты. Если в последствии я все таки собираю пакет документов, то за тот квартал, когда они собраны, подаю декларацию с 0% ставкой, применив экспортные вычеты, и если налоговиков все устраивает, то ндс, заплаченный в периоде не подтверждения ставки мне возвращается.

Да, на сколько я успела разобраться, все правильно:)

Да, спасибо за поправку. А у вас какой регион.
Т.е. есть смысл подать доки еще и на вычеты сразу. Т.е. собрать ВСЕ счета-фактуры. Что касается приобретения, то со счетом-фактурой проблем не будет, а вот что делать по общехозяйственным?? я же их в пропорции ставлю к вычету! Какие тогда счета-фактуры по ним предоставлять.

Регион Москва.
Смысл подавать все док-ты сразу, для меня, состоит в том что я потом не езжу в налоговую по 10 раз, то одну бумажку привези, то вторую. Они мне требование на предоставление документов все равно выдают, только я на него уже не реагирую, пишу что все уже предоставила.
На хоз. нужды подаете естественно счета-фактуры, которые у Вас по этим расходам есть. То что вычеты пропорционально распределены — просто бух. справку подкладываю с расчетом и все.

А по поводу контролируемых сделок: там ограничение по суммам идет. Сейчас не вспомню уже. Т.е. сообщить о контролируемых сделках нужно только если они превышают какую то сумму. Если надо подробнее, то (мне нужно читать нормативку) напишите.

Большое спасибо за совет! Я сейчас прочитала, у нас лица получаются взаимосвязанные (у ген.директора ИП), если ООО будет продавать ИП товар, то там действует абз. первый п.3 ст.105.14 НК, как я поняла, то есть если доходы не превысят за год 60 млн., то можно не опасаться. Еще просчитала, от ИП продавать гораздо не выгодней, чем от ООО на ОСНО, так как вычет теряется, более менее средний вариант, если покупаем на ООО, ООО продает ИП, а потом ИП отгружает на экспорт.

Вы не знаете, мы сейчас подадим на возмещение вычета, а наших поставщиков будут проверять, встречки делать?

Большое спасибо за совет! Я сейчас прочитала, у нас лица получаются взаимосвязанные (у ген.директора ИП), если ООО будет продавать ИП товар, то там действует абз. первый п.3 ст.105.14 НК, как я поняла, то есть если доходы не превысят за год 60 млн., то можно не опасаться. Еще просчитала, от ИП продавать гораздо не выгодней, чем от ООО на ОСНО, так как вычет теряется, более менее средний вариант, если покупаем на ООО, ООО продает ИП, а потом ИП отгружает на экспорт.

Вы не знаете, мы сейчас подадим на возмещение вычета, а наших поставщиков будут проверять, встречки делать?

Обязательно будут. И если они на встречку не ответят, то Вам могут отказать в вычете по ним (так в решении и пишут «отказать в части такой-то»). Вам лучше попросить своих поставщиков на сверку ответить.

Обязательно будут. И если они на встречку не ответят, то Вам могут отказать в вычете по ним (так в решении и пишут «отказать в части такой-то»). Вам лучше попросить своих поставщиков на сверку ответить.

Ясно, спасибо! А если два из наших поставщиков уже закрылись, то есть точно не ответят, то по ним тоже снимут вычеты?

Ясно, спасибо! А если два из наших поставщиков уже закрылись, то есть точно не ответят, то по ним тоже снимут вычеты?

Не факт. Если сумма по ним небольшая, могут и не снять. Опять же все зависит от того как ответила налоговая этих поставщиков (просто не ответила или написала «организация не найдена, директор объявлен в розыск». У меня такое было неоднократно.)

Не факт. Если сумма по ним небольшая, могут и не снять. Опять же все зависит от того как ответила налоговая этих поставщиков (просто не ответила или написала «организация не найдена, директор объявлен в розыск». У меня такое было неоднократно.)

Понятно, большое спасибо, я теперь подумаю, перед тем, как выбирать накладные, по которым восстанавливать!

Т.е. лучше все счета-фактуры по ОПХ приложить, я правильно понимаю??
Так, а в справке-расчете прописываете примерно следующее:
«За 2 квартал 2013 г. общая сумма доходов от реализации составила____ (указываем сумму БЕЗ НДС),
доля Доходов от реализации, которые облагаются НДС по ставке 18%, составляет______ (указываем сумму без НДС);
доля Доходов от реализации, по которым применяется 0 ставка составляет__________ ;
общая сумма вычета по общехозяйственным расходам составила_____________ ( собираем на 19 «НДС по экспортным сделкам»);
расчет доли суммы НДС по общехоз. расходам, которые относятся к экспорту = 19 «НДС по экспортным сделкам*долю дохода от экспорта.

«За 2 квартал 2013 г. общая сумма доходов от реализации составила____ (указываем сумму БЕЗ НДС),
доля Доходов от реализации, которые облагаются НДС по ставке 18%, составляет______ (указываем сумму без НДС) и пишем проценты;
доля Доходов от реализации, по которым применяется 0 ставка составляет__________ пишем сколько это в процентах от общей реализации ;
общая сумма вычета по общехозяйственным расходам составила_____________ ( собираем на 19 «НДС по экспортным сделкам») (я хоз. нужды собираю на отдельном субсчете к 19);
расчет доли суммы НДС по общехоз. расходам, которые относятся к экспорту = 19 «НДС по экспортным сделкам*долю дохода от экспорта (поэтому здесь у меня 19 с/с по хоз.нуждам*% доли по доходам экспорта).

«За 2 квартал 2013 г. общая сумма доходов от реализации составила____ (указываем сумму БЕЗ НДС),
доля Доходов от реализации, которые облагаются НДС по ставке 18%, составляет______ (указываем сумму без НДС) и пишем проценты;
доля Доходов от реализации, по которым применяется 0 ставка составляет__________ пишем сколько это в процентах от общей реализации ;
общая сумма вычета по общехозяйственным расходам составила_____________ ( собираем на 19 «НДС по экспортным сделкам») (я хоз. нужды собираю на отдельном субсчете к 19);
расчет доли суммы НДС по общехоз. расходам, которые относятся к экспорту = 19 «НДС по экспортным сделкам*долю дохода от экспорта (поэтому здесь у меня 19 с/с по хоз.нуждам*% доли по доходам экспорта).

Спасибо за то, что поправили меня. Конечно же, указываем процент, т.к. определяем долю.
Но алгоритм правильный?

А вы в 7-ке работаете. Прога должна автоматом вести раздельный учет. Но у меня не получилось найти «нужную галочку». Вы как делаете?

Работаю и в 7 и 8. В 8 гораздо удобнее раздельный учет. В 7 по сч. 19.3 делаю разбивку по аналитике.
И вот насчет этого: «расчет доли суммы НДС по общехоз. расходам, которые относятся к экспорту = 19 «НДС по экспортным сделкам*долю дохода от экспорта (поэтому здесь у меня 19 с/с по хоз.нуждам*% доли по доходам экспорта).»
У меня на долю дохода должен умножаться не НДС по экспорту, а НДС, который подлежит распределению между 0% и 18%, т.е. по х.нуждам например. Потому что НДС по товарам, которые на экспорт, я распределяю сразу по партиям. НО если Вы написали в УП, что у Вас идет распределение в % соотношении и по товарам в том числе, то тогда можно весь НДС по 19 распределять в % соотношении. Все зависит от того как Вы для себя прописали раздельный учет.

Я вот все маюсь на счет транспортных накладных. может мне самой ТН сделать и отдать перевозчику и покупателю на подпись. Как думаете, это выход.

Думаю — это выход. Я тоже сама ТН делаю, т.к. перевозчики дают только CMR и акт. При отгрузке сделать такой документ не сложно, потом меньше головной боли будет.

Простите, уже задавали подобный вопрос, но я немного не поняла, а когда идете возмещать НДС по хозяйственным расходам, Вы каждую счет фактуру несете, или, к примеру, две-три, чтобы сумму НДС к возмещению в сумме получить по сч.ф.?
К примеру, у меня по косвенным получился НДС 5000 руб., из них есть счет фактура на 33000, где НДС чуть больше 5000 руб., можно одну эту сч-ф отнести на возмещение?

К сожалению, ношу все. Но Вы можете у своих поинтересоваться может Вам поблажку и сделают в этом отношении. Хотя вряд ли:(

Нет, у меня по товарам без распределения. Т.е. определяю % только по ОХР.

Тогда Вам точно надо в справке писать, что НДС к вычету по ОХР = . из них относится к товарам, реализуемым по ставке 0% . («НДС к вычету по ОХР» Х % реализации по 0%).

К сожалению, ношу все. Но Вы можете у своих поинтересоваться может Вам поблажку и сделают в этом отношении. Хотя вряд ли:(

То есть Вы по каждой сч.ф., относящейся к косвенным расходам (полностью все расходы за квартал, в котором произошла отгрузка на экспорт?), к доп.листе книги покупок аннулируете часть, к примеру, у нас там всего 0,02%, и мы будем, грубо говоря, по 10 рублей аннулировать, и принести поэтому нужно будет все эти сч.ф. за квартал?

То есть Вы по каждой сч.ф., относящейся к косвенным расходам (полностью все расходы за квартал, в котором произошла отгрузка на экспорт?), к доп.листе книги покупок аннулируете часть, к примеру, у нас там всего 0,02%, и мы будем, грубо говоря, по 10 рублей аннулировать, и принести поэтому нужно будет все эти сч.ф. за квартал?

Нет. НДС по ОХР я беру за тот период, в котором подтверждаю 0%. Если брать за тот период, в котором произошла отгрузка, то сума сойти можно 🙂 Ведь если брать НДС по ОХР в периоде отгрузки, то придется распределять НДС по ОХР на каждую партию товара. Ведь подтверждать я 0% даже по отгруженным за день товарам могу в разных налоговых периодах и мне придется НДС по ОХР держать до 180 суток. Мы с инспектором обсудили этот вопрос и решили воспользоваться ПИСЬМО от 24 июня 2008 г. N ШС-6-3/[email protected] Там написано, что «с 1 января 2008 года определение пропорции для расчета сумм налога на добавленную стоимость следует производить по данным текущего налогового периода». Но это то, что касается ОХР, а вот при производстве все что по 25 счету нужно сразу распределять в периоде отгрузки.

Тогда Вам точно надо в справке писать, что НДС к вычету по ОХР = . из них относится к товарам, реализуемым по ставке 0% . («НДС к вычету по ОХР» Х % реализации по 0%).

Спасибо вам огроменное. :hi: Действительно, выручили. А то прям голова кругом от этого экспорта :shok:

В общем, сделала сейчас запрос в транспортную компанию, которая груз забирала. Они ответили, что не могут ставить печать на моей ТТН, якобы этот документ им не принадлежит, и максимум что они могут дать — «листок» под названием экспедиторская расписка, без печати, с которым можно в одном сходить.
Вот вырезка из офиц. ответа:
«По правилам оказания услуг http://www.major-express.ru/rules.asp , единственный документ, который мы можем предоставить – это копия накладной, которая у Вас уже имеется при заборе груза нашим курьером из Москвы. ТТН компания не предоставляет и не ставит свои печати на документах, не принадлежащих организации»
Вы сталкивались с подобным?? Можно ли на них как-нибудь повлиять.
Уж точно с этой их распиской в налоговую я не пойду. Лучше тогда (если ничего сделать нельзя) предоставлю доки без ТТН, как будто самовывоз был.

У нас была подобная ситуация, когда отправляли груз по России, ответили то же самое, я читала много статей, да, действительно, к транспортной компании не придерешься, с одной стороны они правы. Но сейчас на транспортных накладных (российских точно, по поводу международных я не уверена) достаточно подписей, поэтому будет достаточно подписи водителя или человека, который принимает груз, на ТН без печати.
Еще при встречных проверках я предоставляла не ТН, а именно экспедиторскую расписку, в подтверждение того, что груз был доставлен, от налоговой вопросов не возникало.

В общем, сделала сейчас запрос в транспортную компанию, которая груз забирала. Они ответили, что не могут ставить печать на моей ТТН, якобы этот документ им не принадлежит, и максимум что они могут дать — «листок» под названием экспедиторская расписка, без печати, с которым можно в одном сходить.
Вот вырезка из офиц. ответа:
«По правилам оказания услуг http://www.major-express.ru/rules.asp , единственный документ, который мы можем предоставить – это копия накладной, которая у Вас уже имеется при заборе груза нашим курьером из Москвы. ТТН компания не предоставляет и не ставит свои печати на документах, не принадлежащих организации»
Вы сталкивались с подобным?? Можно ли на них как-нибудь повлиять.
Уж точно с этой их распиской в налоговую я не пойду. Лучше тогда (если ничего сделать нельзя) предоставлю доки без ТТН, как будто самовывоз был.

А вот их накладная, образец которой приведен на сайте, у Вас есть?

Дело все в том, что на экспедиторской расписке фигурирует наш фактический адрес (адрес склада), кот. мы не регистрировали как ОП. :vmad:

Ничего страшного, регистрировать как ОП надо, только если там созданы рабочие места. Для этого необходима выездная проверка и прочее, но если у Вас будут запрашивать пояснение по расхождению адреса, Вы просто отпишитесь, что там только склад, а рабочих мест нет и все. В таком случае даже аренду не по юр.адресу принимают в расходы, даже если ОП не создано.

Отписались мне сейчас :
«Курьер может расписаться только в документах нашей компании. В других документах он не расписывается». Отказались ставить подпись на ТТН

Думаю, можно взять с них письменный отказ ставить росписи в данных документах, также пусть письменно объяснят причину, тогда перед налоговой точно оправдаетесь.

Отписались мне сейчас :
«Курьер может расписаться только в документах нашей компании. В других документах он не расписывается». Отказались ставить подпись на ТТН

А сами за него закорючку не поставите? Если они все там такие принципиальные. Все равно это нигде больше не всплывет.

что за файл еще заполнять?? Ох. ((( Это обязательно? что-то о подобном не слышала.
Т.е. получается, если доков я так и не дождусь, то придется мне начислять ндс (18%) на экспорт + вычеты по ОХР и себестоимости на экспорт я не учитываю в книге покупок? Так? И заполняю раздел 6 декларации. Так?
А уже в 3-м квартале я заполняю 4 раздел и применяю нулевую ставку и все вычеты, касательно экспорта учитываю в книге покупок? Правильно ли мыслю я?

ПОМОГИИТЕ . ОТВЕТЬТЕ ПОЖАЛУЙСТА .

что за файл еще заполнять?? Ох. ((( Это обязательно? что-то о подобном не слышала.
Т.е. получается, если доков я так и не дождусь, то придется мне начислять ндс (18%) на экспорт + вычеты по ОХР и себестоимости на экспорт я не учитываю в книге покупок? Так? И заполняю раздел 6 декларации. Так?
А уже в 3-м квартале я заполняю 4 раздел и применяю нулевую ставку и все вычеты, касательно экспорта учитываю в книге покупок? Правильно ли мыслю я?

ПОМОГИИТЕ . ОТВЕТЬТЕ ПОЖАЛУЙСТА .
ОБЯЗАТЕЛЬНО!Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик» там заполнить файл Возмещение НДС, его скинуть на флэшку и отнести в отдел камеральных проверок в налоговую к проверяющему инспектору.

и отнести в отдел камеральных проверок в налоговую к проверяющему инспектору.

Подскажите, пожалуйста, это необходимо сделать день в день с датой сдачи налоговой декларации и комплектом документов на подтверждение ставки 0% или можно в течение какого-либо срока после сдачи декларации?
И в какой срок необходимо приносить документы по приходам товаров и материалов, по которым мы ставим НДС к вычету (возмещению)?

Нигде не нашла нормативки по предоставлению файла на возмещение (я это делаю в течение 3 дней с момента подачи декларации), доки предоставляются в соответствии со статьей 165 НК РФ в срок не превышающий 180 дней! я, если доки готовы сдаю их в канцелярию вместе с файлом на возмещение и декларацией, если нет жду, когда ИФНС выставит требование

Да это и не требуется по закону. А попробуйте не принесите:mocking: Наверняка к чему-нибудь придерутся. Ну Вы сами понимаете. А насчет 180 дней, то я уже писала. Пока 180 не пройдет считается, что ставка 0, потом после 180 облагаете по 18.

Нигде не нашла нормативки по предоставлению файла на возмещение (я это делаю в течение 3 дней с момента подачи декларации), доки предоставляются в соответствии со статьей 165 НК РФ в срок не превышающий 180 дней! я, если доки готовы сдаю их в канцелярию вместе с файлом на возмещение и декларацией, если нет жду, когда ИФНС выставит требование

Пока 180 не пройдет считается, что ставка 0, потом после 180 облагаете по 18.

Как я поняла, что срок может увеличиваться, если 180 дней наступило в середине квартала, то возможность собрать документы у нас есть до окончания срока сдачи НД за этот квартал?

Добрый день, можно вопрос тоже по теме. У нас поступил аванс от Беларусь, а через 10 дней реализация, а как быть с авансовой счет-фактурой? Процедура как и при обыкновенной реализации или нет.

мы счет-фактура на аванс в таком случае не выставляем

Добрый день, можно вопрос тоже по теме. У нас поступил аванс от Беларусь, а через 10 дней реализация, а как быть с авансовой счет-фактурой? Процедура как и при обыкновенной реализации или нет.
вы не должны выставлять «авансовый» счет-фактуру при получении предоплаты в счет экспортной поставки (абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137). Отметим, что такой же порядок был предусмотрен абз. 3 п. 18 Правил, утвержденных Постановлением N 914, а до введения данной нормы аналогичные разъяснения были даны Минфином России в Письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39.

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС

Простите, пожалуйста, я опять в ступоре. Я разделила входной НДС, методику выбрала следующую: по покупным товарам — среднюю стоимость по БУ умножаем на кол-во товара и на 18%, получаем сумму НДС к восстановлению по этому товару, по собственным товарам — посчитала по нормам, сколько разного материала тратится, сгруппировала все однотипные материалы, а потом среднюю стоимость материала умножила на количество и на 18%, по косвенным расходам — взяла долю выручки от реализации по ставке 0% к общей сумме выручке, посчитала процент и каждый косвенный расход по каждому акту за квартал отгрузки умножила на полученный процент.

Теперь заполняю в программе «Возмещение НДС», не понимаю, как последние три раздела правильно заполнить:
— сведения о договорах экспортера с иными лицами — здесь нужно все косвенные расходы отразить? если да, то нужно отражать только ту долю работы (услуги), которая приходится на реализацию, облагаемую по ставке 0%, и там без копеек заполнять? наверно получатся жуткие цифры из-за округлений
— сведения о российских поставщиках экспортера — здесь нужно по товарам и материалам заполнить? если да, то я не совсем понимаю как заполнить по материалам, там внизу «сведения о товарах в договоре» — нужно писать название материала или название товара собственного пр-ва, на который пошел этот материалам (очень меня извините, я совсем в ступоре) и также сумму — только ту часть, которая пошла на собственный товар по ставке 0%?
— сведения об импортных ГТД — у нас были иностранные покупные товары, именно их здесь нужно писать и по ним дополнительно отдельно вычет отражать по каждой ГТД?

Обсуждение закрыто.