Возврат ндфл при покупке квартиры образец заполнения

Оглавление:

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры

В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

Общий подход

Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:

Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:

Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.

Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.

Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
  • в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
  • с помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили здесь.

Размер вычета

Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

  1. Копия договора купли-продажи жилья.
  2. Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
  3. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
  4. Копия платежного документа.
  5. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

«Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.
Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

  • вычет заявлен впервые;
  • подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.

Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.

Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.

В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.

В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: «Как оформить и получить имущественный налоговый вычет«. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

  • титульный лист (стр.1 и стр.2);
  • раздел 1;
  • раздел 6;
  • лист А;
  • лист Ж1;
  • лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ. Образец

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: «Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры?». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании справок 2-НДФЛ, которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 1.1 в строках 010-120 этого листа нужно отразить ваш доход по месяцам, причем доход указывается нарастающим итогом с начала года, то есть сначала указывается доход за январь, потом за январь-февраль, далее за январь-февраль-март и т.д. Указывается только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Данные нужно отразить за календарный год, в котором произошла покупка квартиры.

В строке 130 нужно указать количество месяцев, в которых ваш доход не превысил 40000 руб.

В строке 140 цифрой указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. Сумма 280000 – до этой величины в отношении работника применяется вычет на детей. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб., вычеты на детей не применяются.

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Остальные вычеты в строках 180-210 применяются в отношении детей, положенный вычет умножается на значение из строки 140.

В строке 220 указывается суммарное значение предоставленных работнику за год вычетов, получается путем сложения значений в строках 150-210.

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

  • (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
  • (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

На рисунке ниже представлен образец заполнения раздела 1 декларации.

Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец

Код строки 010 – ставим «2».

020 – указывается следующий КБК: 18210102010011000110.

030 – ОКАТО налогового органа, куда сдаете декларацию.

050 — налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 100 из раздела 1.

Скачать заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры. Образец и бланк

Обратите внимание: с 2014 году грядут изменения в предоставлении имущественного вычета, об этом можно прочитать здесь. Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ «.

Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры-2018

Похожие публикации

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.

Вычет при покупке квартиры

Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.

При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:

  1. Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице — заявителе вычета).
  2. Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
  3. Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
  4. Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
  5. Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.

Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.

Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
  2. Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
  3. На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2018 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2018 — составлена по таким данным:

  • ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич;
  • цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку;
  • декларационный период – 2017 год;
  • на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.;
  • уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было;
  • покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.;
  • проценты по ипотеке – 200 000 руб.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры

При покупке жилья у плательщика налога возникает право воспользоваться имущественным вычетом, при котором можно вернуть уплаченные налоги в бюджет государства.

Содержание

Но как раз тут и возникают сложности при заполнении отчета.

Основные моменты ↑

Как проходит процедура купли-продажи, кто имеет право на вычет и какие законы действенны при предоставлении отчетности в налоговую инстанцию? Это нужно знать, если вы планируете обратиться за вычетом.

Заключение договора

Заключая договор купли-продажи, стоит быть уверенным в том, что существование квартиры подкрепляется документами.

Проверяйте документы на недвижимость и осмотрите объект самостоятельно, чтобы убедиться в соответствии данных документации и реального помещения.

Следующий шаг – убедитесь в том, что продавец является реальным владельцем недвижимости. Права собственности должны быть оформлены соответствующим образом.

Вы имеете право потребовать предъявить не только свидетельство о праве собственности, но и справки, которые являются основанием для получения такого права.

Процесс заключения договора купли-продажи такой:

  • стороны отправляются в ГБР с подписанным договором отчуждения;
  • спустя определенное время покупателем будет получено свидетельство права собственности.

Присутствие представителя нотариальной конторы не обязательно, но это избавит от лишних проблем. В документе должна указываться информация, которая определит недвижимость по договору (адрес объекта).

Если нет таких данных, договор будет считаться недействительным (согласно ст. 554 ГК России).

Составляя договор, потребуйте указания того, что стоимость является окончательной и не подлежит каким-либо изменениям.

Квартиру стоит поставить на учет в регистрирующем органе (ФРС). При оформлении договора стоит соблюсти такие условия:

  • данные о том, что право собственности на жилье имеет покупатель;
  • должны быть выписаны все лица, что зарегистрированы в помещении;
  • третья сторона подтверждает факт освобождения объекта продавцом.

Право на вычет

При покупке квартиры налогоплательщики имеют возможность вернуть уплаченные налоги. Такое право предоставляется резидентам Российской Федерации, которые имеют прибыль, что облагается НДФЛ (по ставке 13%), и, соответственно, уплачивают налоги в государственный бюджет.

Не могут претендовать на налоговый вычет имущественного плана:

  • нерезидент страны;
  • студент, который не уплачивает налоги;
  • ребенок, лишенный родительской опеки до достижения возраста 24 лет;
  • военнослужащий;
  • лицо, которое занимается народным промыслом.

Отказано в получении вычета будет в таких случаях:

  1. Если сделка купли-продажи заключена между лицами, которые являются взаимозависимыми (между сотрудниками предприятия или родственниками).
  2. Если квартира приобретена с помощью средств работодателя.
  3. Если покупка осуществлялась с использованием материнского капитала или средств субсидии, ипотеки военному.

Документы для сдачи

Для оформления вычета (через налогового агента) при покупке недвижимости вам стоит знать, какие документы нужны.

Потребуется предоставить:

  1. ИНН.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ, в которой отражается ваша зарплата.
  3. Договор о покупке квартиры или доли в ней.
  4. Расписка (чек, банковские платежи) о том, что продавец получил средства за недвижимость.
  5. Свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилье.
  6. Заявление о получении вычета имущественного характера.
  7. Уведомление от налогового агента.
  8. Реквизиты для получения средств возврата (ИНН предприятия, КПП, ОКАТО, адрес, где зарегистрировано организацию).

Если вы будете обращаться в Налоговую инспекцию самостоятельно, то придется донести еще и такие документы:

  1. Декларацию 3-НДФЛ за три года.
  2. Реквизиты банковского счета, куда должны быть переведены средства.
  3. Заявление о получении средств налога, что был удержан ранее.

Законные основания

Плательщик имеет право уменьшить налоговую базу на расходы, что были понесены при строительстве или покупке жилья, опираясь на ст. 220 п. 1 подп. 3 НК России.

Декларация должна быть подана до 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (то есть, по окончанию года, в котором было куплено жилье).

Налоговый вычет предоставляется в соответствии с правилами, указанными в ст. 220 п. 3. НК. Повторно использовать такое право не получится, о чем говорится в ст. 220 п. 11 НК.

Если стоимость недвижимости меньше суммы, которую можно принять к вычету, физическое лицо может повторно обращаться в уполномоченные структуры, покупая другой объект.

Использование плательщиком права на имущественный вычет возможно при соблюдении условий, предусмотренных законом № 212-ФЗ (письмо Минфина РФ от 13 сентября 2013 № 03-04-07/37870):

  • если плательщик не обращался за вычетом ранее;
  • документация оформлена после 1 января 2018 г.

Сумма вычета не может превышать 2 млн. руб. (ст. 220 п. 1 подп. 2 НК). Сюда не учитываются средства на погашение процентов по ипотечному договору.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры ↑

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры – необходимость. Он поможет разобраться вам с документацией, которую стоит предоставить в налоговый орган.

Алгоритм расчета

Лимит имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. То есть, если вы покупаете жилье за 3 млн. руб., вы сможете уменьшить сумму налога, что подлежит уплате, на 2 млн.

С 1 млн., что остался, НДФЛ (13%) платить придется. Если стоимость жилья меньше 2 млн., то можно прибавить и сумму, затраченную на проведение ремонтных работ и подключение коммуникаций.

К примеру, Куприяновым И.И куплено квартиру за 2,2 млн. руб. и он имеет возможность вернуть средства в сумме 260 тыс. руб. (2 млн. * 13%). С остатка (200 тыс.) налог возвращен не будет.

Но есть один нюанс: сумма доходов плательщика за текущий год составила 300 тыс. руб., с которых перечислено в бюджет 13% налога (39 тыс.).

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

А значит, принять к вычету Куприянов может только 39 тыс. руб. Остаток переносится на второй год и все последующие до тех пор, пока сумма возврата не будет получена в полном объеме.

Если жилое помещение приобретается в ипотеку, то можно использовать имущественный вычет:

  • в сумме 2 млн. по купленному объекту;
  • 2 млн. по перечисленным процентам по ипотеке (на протяжении 15 лет).

Какие страницы заполнять

Какие листы стоит использовать:

Образец заполнения (пример)

Образец 3-НДФЛ при покупке квартиры позволит безошибочно подставить ваши данные и суммы. Но не так просто простому гражданину сориентироваться в цифрах и пунктах декларации.

Поэтому разберем на практическом примере, что стоит указывать в разделах налоговой декларации.

Ливановой Н.М. (ИНН 772455555555) в 2010 году получено прибыль на предприятии в сумме 171 тыс. руб. Все необходимые налоги своевременно перечислены в государственную казну.

Покупка квартиры осуществлена в том же году. Стоимость – 2,5 млн. руб., свидетельство о праве собственности имеется. При заполнении отчета Ливанова использовала справку 2-НДФЛ:

На первом листе стоит указать:

  1. Номер корректировки – «0» в том случае, когда декларация подается впервые, «1» или «2», когда представляется уточненный отчет.
  2. ИНН, если такой имеется (вписывать его нужно на каждой странице).
  3. В пункте для отображения налогового периода стоит вписать число 34 (код отчетного года).
  4. Код (четыре цифры) уполномоченного органа, куда подается документация.
  5. В пункте для отражения категории плательщика налога стоит вписать код 760 (для физлица). Если декларацию оформляет ИП – это код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, ИП-фермер – 770.
  6. ОКАТО, который можно уточнить у представителя инспекции.
  7. ФИО (полностью).
  8. Номер телефона.

Здесь же указывают количество заполненных страниц и документов, что прилагаются, ставят подпись и дату.

На втором титульном листе вписывают:

  • информацию из паспорта;
  • наличие гражданства РФ;
  • код государства (643 – для Российской Федерации);
  • код типа документа;
  • статус плательщика налога (1 – для резидента, 2 – для нерезидента);
  • адрес проживания заявителя (должен быть документ, который подтвердит это);
  • код региона, которые стоит выбрать из справочника.

Лист А Для заполнения страницы необходимо ориентироваться на показатели справки 2-НДФЛ.

В бланке нужно вписать:

  • данные о прибыли;
  • информацию о налоговом агенте (его ИНН и КПП);
  • код ОКАТО (который указан в форме 2-НДФЛ);
  • общую сумму прибыли, что облагается налогом, стоит переписать из пункта 5.1, 5.2 справки;
  • сумма налога, что был исчислен и удержан, переписывается из пунктов 5.3 и 5.4.

Сумма общего дохода – 171 тыс. Этот же показатель является и прибылью, что облагается налогом.

Налог, который был перечислен в казну – 22,23 тыс. рублей (170 тыс. * 13%), сумма, что удержана – та же. Итоговая сумма из п. 1 вписывается и в п. 2.

Образец-пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в Крыму в 2018 году

В жизни любого гражданина России может возникнуть ситуация, когда ему потребуется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, и при этом он должен будет руководствоваться общими правилами. Точно так же они будут распространяться в случае покупки квартиры в Крыму, когда потребуется заполнить 3-НДФЛ. Следует помнить, что нарушение требований налогового законодательства к заполнению деклараций в дальнейшем может создать проблемы – вы получите отказ в предоставлении имущественного вычета.

Перед подачей декларации НДФЛ3 в отделение ФНС обратите внимание на соблюдение основных требований Налогового Кодекса РФ, которые утверждены для подаваемых в налоговую инспекцию деклараций.

Требования к декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • Декларацию 3-НДФЛ вы должны предоставить по утвержденной инспекцией форме, которая может меняться ежегодно.
  • При подаче на налоговый имущественный вычет необходимо вместе с декларацией подать и пакет документов на получение имущественного вычета (правоустанавливающие документы на недвижимость и подтвердить ее оплату по факту).
  • После завершения сделки по покупке квартиры, покупатель обязан подать декларацию 3НДФЛ до марта следующего года, чтобы получить возврат 13% с покупки недвижимого имущества. 3НДФЛ можно подать в любой момент после покупки жилья, но получить возврат НДФЛ можно только за последние 3 года с момента подачи (если у вас за этот период были налоговые отчисления). Если вы купили квартиру в 2014 году то подать можете в 2018, но налоговый вычет получите только за 2017, 2016 и 2015 годы соответственно.
  • Декларация подается лично заявителем, однако, можно воспользоваться услугами представителя, переслать документы по почте (необходима опись вложенных документов и уведомление о вручении), либо отправить документы через интернет (сегодня для налогоплательщиков существует возможность отправить 3НДФЛ через интернет — для этого вам следует зарегистрироваться на официальном сайте госуслуг www.gosuslugi.ru).

Следуя требованиям Налогового Кодекса и подавая 3НДФЛ декларацию в ФНС, граждане получают следующие преимущества:

  • возможность получить из бюджетных средств 13% от стоимости жилья (максимально 13% с 2 миллионов рублей);
  • возможность компенсировать проценты по ипотеке (максимально 13% с 3 000 000 рублей ипотечных платежей) и расходы на ремонт и отделочные работы путем включения этих расходов в имущественный налоговый вычет по 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в Крыму

Имущественный вычет при покупке жилья – это возможность возврата части потраченных на покупку квартиры денежных средств, как собственных при обычной покупке, так и части ежемесячных платежей при покупке жилья в ипотеку.

С 2014 года появились новшества в порядке предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Давайте ознакомимся с изменениями. С 1.01.2014 года начала «работать» новая редакция статьи 220 НК РФ (согласно новой редакции НК РФ от 23.07.2013 года), разрешающая повторный имущественный вычет. Важный момент – новая редакция вводит и ограничивает размер налогового вычета по процентам ипотеки. Данные поправки привели к тому, что сумма НДФЛ, которую вы можете вернуть после приобретения жилья в ипотеку, выросла, так как вы можете получить вычет за первоначальный взнос + вычет за ипотечные проценты.

С момента оформления в собственность квартиры, гражданин получает право на имущественный вычет, и для этого необходимо заполнить новую форму декларации по 3-НДФЛ (в ней заявляется имущественный налоговый вычет).

На практике это выглядит так: вы подписали документы купли-продажи квартиры в 2017 году, но право собственности оформили в начале 2018 года, тогда вычет доступен к получению именно в 2018 году. Причем размер имущественного вычета остался неизменным – 13% от 2 миллионов рублей. Если ваша квартира стоит 2 млн. рублей или больше, из бюджетных средств вам выплатят налоговый имущественный вычет в сумме не более 260 000 (2 млн. рублей х 13 %).

А если стоимость квартиры составляет 1 500 000 рублей, то сумма НДФЛ к возврату будет равна 195 000 и получается, что у нового собственника жилья часть имущественного вычета является неиспользованной (разница между 2 млн. и 1,5 млн. равна 500 000). По законам прошлых лет эта сумма «пропадала», а с 2015 году при покупке новой квартиры этот остаток можно будет «дозаявлять», но до тех пор, пока не достигнете лимита в 13% от 2 000 000 рублей. Но помните, что это новшество распространяется только на тех собственников, кто приобрел квартиру в 2014 году или позже.

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры 2018 в Крыму

Форму декларации можно скачать на портале госуслуг, на официальном сайте налоговой службы, либо на юридических сайтах. Она немного видоизменилась: на всех листах декларации 3-НДФЛ появился новый штрих-код, и теперь вместо ОКАТО необходимо на титульном листе заполнить код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Данные коды легко найти в интернете – они ищутся по адресу или городу. Для удобства поиска значения ОКТМО распределены по группам населенных пунктов и муниципальным образованиям.

Какие разделы 3НДФЛ подлежат обязательному заполнению?

Давайте уточним порядок заполнения листов и разделов 3-НДФЛ для налогового имущественного вычета при покупке квартиры:

  • Титульный лист – страница 001. Указываем налоговый период 34 и код налоговой инспекции, который вы можете найти по адресу вашей прописки на сайте nalog.ru. указываем код физического лица – 760. Через интернет воспользуемся поиском кода ОКТМО – вам будет доступен справочник классификатор после указанного адреса. На что стоит обратить внимание? На титульном листе необходимо прописать, какие именно оригиналы документов или копии вы прилагаете. К 3НДФЛ пакет документов прикладывается с наличием описи, число листов описи включается в общее число документов;
  • Сведения о декларанте — страница 002. Здесь необходимо внести вашу Фамилию, Имя, Отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность, место рождения и фактическое место жительства;
  • Страница 003. Раздел 1 – в нем должна быть информация основного расчета налоговой базы, которая определяется разницей между доходами и вычетами. Также указывается сумма НДФЛ по ставке 13%. Страница 003 должна иметь следующие заполненные поля, если вы хотите получить при покупке недвижимости 13% налоговый вычет:
    — Общая сумма дохода гражданина, подающего декларацию – строки 010 и 030.
    — Указать стоимость купленного жилья, которую прописывают в строке 040 – расходы и налоговые вычеты.
    — В строке 050 прописывается налоговая база. Она определяется следующим образом: от значения строки 030 вычитается значение строки 040 и полученный в результате разности результат и следует вписать в строку 050. Важный момент: если полученная сумма (доход минус вычеты/расходы) будет иметь отрицательное значение, то в строку 050 вы пишете «0» (ноль). Это может быть в том случае, если цена недвижимости больше, чем ваш годовой доход. Цифра «0» ставится по той причине, что в НК РФ указано, что налоговая база не может быть отрицательным значением.
    — Для заполнения строки 060 нам понадобится формула: строка 050*13/100. Получится сумма налога к уплате, которую и вносят в строку 060. Обратите внимание на важный момент: НДФЛ обязательно должно быть целым значением, поэтому в результате расчета вам необходимо по математическим правилам округлить результат до целого. Например: 508, 35 рублей – пишем в строке 508, а вот если 308, 5 – то округляем до 309 рублей.
    — Строка 070 – сумма удержанного НДФЛ. Берем справку 2 НДФЛ из расчетного отдела бухгалтерии и смотрим там это значение.
    — Строка 100 – сумма налога к возврату. Это сумма, которую вправе получить человек, подающий декларацию после покупки и оформления квартиры в собственность. Расчет делается так: из суммы, прописанной в строке 070, вычитаем сумму из строки 060.
  • Теперь смотрим страницу 004 — ищем раздел 6. В нем обязательно нужно заполнить нижеперечисленные реквизиты:
    — смотрим Титульный лист 001 и берем с него ОКТМО;
    — КБК для НДФЛ следует указать 18210102010011000110;
    — в строке 050 прописываем сумму стр. 100 со страницы 003.

После основных разделов обязательно следует заполнить справочную информацию:

  1. Лист А – берете справку из бухгалтерии 2 НДФЛ и оттуда переписываете необходимую информацию.
  2. Лист Ж1 – из справки 2 НДФЛ смотрите вычеты на детей и физическое лицо и вносите информацию.
  3. Лист И необходимо заполнить лицам, которые купили квартиру и подают декларацию на вычет 13% налоговый вычет.

Как правильно заполнить лист И в декларации 3-НДФЛ

  • Признак налогоплательщика – 1;
  • Код квартиры/объекта – 2;
  • Вид собственности – 1.

В строке 060 необходимо вписать дату регистрации – информация берется из правоустанавливающего документа (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности на жилье). В строке 090 пишем вашу долю в общей собственности. Если вы купили квартиру в 2018 году, то первый год вычета прописываем – 2018 (подавать эту декларацию будете уже в 2019 году, то есть не ранее чем на следующий год после покупки). Если стоимость квартиры составляет меньше 2 000 000 рублей, то в пункте 1.11 прописываем фактическую сумму. А если цена составляет 2 миллиона или более, пишем 2 000 000.

В случае покупки жилья по ипотечному кредитованию в Крыму, в пункте 1.12 прописываются проценты ипотечной ставки вашего банка.

В листе И при заполнении пункта 2, вы можете столкнуться с определенными затруднениями, и чтобы разобраться в этом вопросе приведем наглядный цифровой пример.

Например, имеем такую ситуацию: Васильев П.А. приобрел в марте 2018 года квартиру в Крыму, владельцем которой он является единолично. Сумма покупки составляет 2 300 000 рублей, причем сделка была оформлена с привлечением кредитных средств. Что мы имеем: с марта месяца по декабрь Васильев П.А выплачивал банку проценты, сумма которых составила 58 000 рублей, и данный факт подтверждает справка, взятая у банка. Доход данного гражданина за 2018 год, облагаемый налогами, составил 336 000 рублей, и он желает возместить часть денег не только с процентов по кредиту, но и 13% с покупки квартиры. Ему требуется заполнить лист И по такой схеме:

  • В строке 230 пишем сумму 336 000 рублей.
  • В строке 240 указываем 336 000 рублей.
  • В строке 260 пишем 1 664 000 рублей.
  • В строке 270 пишем 58 000 рублей.

По данной декларации налоговая служба должна возместить Васильеву П.А сумму 43 680 рублей имущественного налогового вычета с приобретения квартиры.

Важный нюанс: по представленной декларации налоговой службой будет возмещена сумма с покупки жилья, не превышающая сумму налога, который был уплачен по факту в 2018 году. И в декларацию 2019 года пойдут сумма с процентов в размере 58 000 рублей и сумма с квартиры – 1 664 000 рубля.

Если раньше правом на вычет можно было пользоваться единожды, а сумма неиспользованного при подаче декларации налога «сгорала», то сегодня налоговое законодательство изменилось, и вы можете с каждой новой покупки недвижимого имущества: участка, комнаты, дома, доли, квартиры «дозаявлять» о возмещении налога пока сумма, с которой вы получите тринадцати процентный налоговый имущественный вычет, не превысит 260 000 рублей, такое правило начало действовать не только в Крыму, но и по всей России. А если вы покупали в ипотеку очень дорогую квартиру, например за 10 миллионов рублей, внеся первоначальный платеж в размере 2,5 миллионов, то можете рассчитывать на 260 000 рублей (13% с 2 миллионов) возврата за начальный платеж в счет квартиры + 390 000 рублей (13% с 3 миллионов) возврата с ипотечных процентов, таким образом максимальная сумма налогового возврата может составить 650 000 рублей. Согласитесь, сумма весьма приличная и ради этого стоит заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговую.

Комментарии запрещены.