Ндс 2012 год на усн

Ставки налогов в 2012 году в России.

Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах.

Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.

  1. Ставка НДС — 18% . Применяется чаще всего
  2. Ставка НДС на отдельные группы товаров — 10%
  3. Ставка НДС — 0% , в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ

В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки

  • Производная от ставки НДС 10% — рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%
  • Производная от НДС 18% — рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%
  • Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

    Ставка налога на прибыль в 2012 году.

    1. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль — 20%
      Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки

  • Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
  • Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов — 0%, 9%, 15%
  • Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства — 10%, 20%
  • Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
  • Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.

    1. Основная ставка НДФЛ в 2012 году — 13%.

    Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ — 9%, 15%, 30%, 35%

    Ставка НДФЛ 35% применяется для:

    А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры
    Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры
    В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров

    Ставкой НДФЛ 30% облагаются:

    доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

    Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:

    доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

    Ставка НДФЛ 9% применяется для:

    А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
    Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

    Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:

    1. Ставка ЕСХН в 2012 году (единого сельскохозяйственного налога) — 6%
    2. Ставка ЕНВД в 2012 году (единый налог на вмененный доход) — 15% от вмененного дохода
    3. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) — 6%
    4. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы минус расходы — 15%

    Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15%

    Контур.Эльба

    Разве бывает НДС при УСН?

    Чаще всего сталкиваются с вопросом применения НДС ООО и ИП на УСН. Это связано, как правило, с тем, что контрагенты (заказчики и т.д.) находятся на основной системе налогообложения (ОСНО) и, соответственно, ведут учет НДС, делают вычет НДС и платят этот налог. А бизнес на УСН платит один единственный налог. Соответственно, учет НДС при УСН не ведется и у заказчика возникают сложности с вычетом и возмещением НДС.

    Однако вовсе не обязательно, что заказчик не сможет принять выставленный счет-фактуру к зачету. Но риск все-таки есть. В то время как предпринимателю на УСН уплата НДС будет обязательной, а потом ещё придется и отчитаться в налоговую.

    Делать так или делать — дело хозяйское. Бывают такие заказы, что от них нельзя отказаться, и лучше новые проблемы порешать, чем отказываться от выгодной крупной сделки. Как вариант для бизнеса на УСН есть пусть зарегистрировать ООО на основной системе налогообложения (это можно сделать всего за 950 руб, не включая пошлину). ИП, таким образом, будет ещё учредителем ООО. А если предприниматель создает второе ООО, то учредителем двух ООО. Наверное, ради одного заказа в год, создавать ООО на ОСНО не стоит — ведь его нужно содержать! И, в том числе, платить бухгалтеру.

    Но не стоит в такой ситуации предлагать заказчику самый не выгодный для себя вариант. Просто предложите ему счет-фактуру без НДС.

    Кроме такой ситуации, когда можно договориться, есть случаи, когда учет НДС при УСН должен вестись. Случаев немного:

    1. Ввоз иностранных товаров на территорию РФ.

    Если бизнес связан с ввозом иностранных товаров на территорию России, то предприниматель на УСН обязан будет уплатить налог на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК РФ). Налоговая база в этом случае исчисляется, исходя из таможенной стоимости товаров в сочетании с таможенной пошлиной. Плюс учитывается стоимость акцизов в случае с подакцизными товарами. После оплаты НДС на таможне предприниматель на УСН сможет занести этот налог в статью расходов по производству и реализации, но рассчитывать на вычеты он не сможет. Причем даже в тех случаях, когда приобретает товар до перехода на «упрощенку», а оплачивает его после.

    Уплатить НДС нужно или до, или в момент подачи налоговой декларации, а затем подготовить декларацию по НДС.

    2. Аренда государственного (муниципального) имущества.

    В соответствии со ст. 161.3 НК РФ, арендатор такого имущества обязан самостоятельно посчитать НДС и перечислить его в бюджет. В счете, который предприниматель на УСН получит от арендодателя, сумма НДС не указывается, поскольку последний не является налогоплательщиком по таким операциям. При расчете налоговой базы налог прибавляется к сумме арендной платы, а не вычитается из нее и рассчитывается по-объектно каждый квартал.

    3. Объединение бизнесов в виде простого товарищества

    Здесь всё также достаточно просто, ст. 174.1 НК РФ указывает, что вся выручка товарищества облагается НДС, независимо от того, какой режим налогообложения применяет каждый из участников. Поэтому и выставление счетов-фактур является обязательным, а вычеты при этом начисляются только по товарам или услугам, приобретенным для совместной деятельности.

    4. Реализация конфиската

    Во всех случаях, связанных с такой деятельностью, предприниматель на УСН будет выполнять роль налогового агента. А налоговая база будет определяться с учетом цены реализуемого имущества и с учетом акцизов. При этом рассчитывать на вычеты НДС предприниматель на УСН не может

    Учитывая все перечисленные случаи, ИП и ООО даже при УСН платить НДС и учитывать должны, а для этого нужно формировать несколько видов первичных документов с НДС.

    — счет-фактура без НДС (с НДС)
    — счет с НДС
    — акт с НДС
    — накладную с НДС

    Любой из этих документов легко формирует электронный бухгалтер Эльба — на подготовку одного документа пользователь тратит меньше минуты (в документы можно даже печать и подпись вставлять). Сразу же после заполнения документ (счет, счет-фактура, акт, накладную) можно распечатать, сохранить на компьютере или отправить заказчику по e-mail прямо из личного кабинета в Эльбе. Учет НДС при УСН в Эльбе вести также легко и просто, как рассчитывать налог или заполнять декларацию в несколько нажатий.

    Ндс 2012 год на усн

    Да , выдавали сф и оплатили в бюджет. формально при УСН мы суммируем весь доход ( который шел у нас по банку) и высчитываем 6 %. А вот с НДС столкнулись впервые в 2014

    Если по собственной инициативе или по просьбе контрагента организация (в т. ч. автономное учреждение) на упрощенке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, эту сумму придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров (работ, услуг), но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая 2012 г. № 03-07-07/53.

    Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, организация на упрощенке должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Не все так однозначно с НК РФ.
    Минфин:

    Помимо требования по уплате НДС в бюджет в случае выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным налогом контролирующие органы также настоятельно рекомендуют включить сумму НДС в доход налогоплательщика при определении облагаемой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. И аргументируют это они следующим.
    Доходы при использовании УСН учитываются по правилам, изложенным в п. 1 ст. 346.15 НК РФ. В налоговую базу подлежат включению доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ, при этом не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.
    Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав согласно п. 2 ст. 249 НК РФ определяются исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
    Статьями же 249 и 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на сумму НДС, уплаченную в порядке, установленном пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
    Следование таким рекомендациям обязывает «упрощенцев» отражать в графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы» разд. I «Доходы и расходы» книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (приведена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н), всю поступившую от покупателя сумму с учетом выставленного НДС.

    Президиум ВАС РФ, проанализировав упомянутые выше нормы п. 5 ст. 174, ст. 346.15 и ст. 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, пришел к выводу, что суммы, неосновательно исчисленные и полученные в качестве НДС «упрощенцем», не являются его доходом для целей исчисления уплачиваемого им налога в связи с применением УСН.
    Сославшись на позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в указанном Постановлении N 17472/08, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 14.03.2011 N А72-4554/2010 констатировал, что оснований для включения в состав доходов суммы НДС, выделенной в счете-фактуре, у организации, применяющей УСН для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима, нет.
    На то, что сумма НДС, полученная «упрощенцем» по выставленному им счету-фактуре от покупателя товара (работ, услуг), не является его доходом и, следовательно, не должна учитываться в составе доходов при исчислении налога по УСН, указано и в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 14.08.2009 N А32-18246/2008-46/245. При принятии такого решения рассуждения судьи были идентичны суждению судей Президиума ВАС РФ.

    Как видим, при выставлении «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной суммой НДС помимо обязанности, установленной НК РФ, по уплате налога и представлению налоговой декларации по НДС в электронном виде у него могут возникнуть определенные разногласия с фискалами при определении облагаемой базы по налогу, уплачиваемому при использовании УСН, если он не будет следовать приведенным выше рекомендациям Минфина России.
    Возможно, Минфин согласится исключить НДС из выручки:

    Проект закона разрабатывается Минфином
    Упрощенцы в случае выставления покупателям счетов-фактур с налогом должны платить НДС в бюджет. Кроме того, вся сумма выручки, включая НДС, является их доходом, с которого нужно уплатить «упрощенный» налог. Минфин готовит поправки, которые исключат НДС из суммы выручки для целей уплаты налога при УСНО. Тем самым будет устранено двойное налогообложение одних и тех же сумм.

    Предъявляли НДС — остались без упрощенки?

    Можно ли слететь с УСНО, если покупателям выставлены счета-фактуры с НДС

    В IV квартале риск расстаться с упрощенкой повышается. Ведь именно сейчас у многих организаций и ИП сумма доходов за текущий год приближается к максимально возможной на УСНО величине (в 2014 г. — 64,02 млн руб. п. 4 ст. 346.13 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652 ). За этим порогом — расставание с УСНО и переход на общий налоговый режим с 01.10.2014, то есть с начала квартала, в котором доходы превысили лимит. В таких условиях каждая тысяча «доходных» рублей на счету.

    У организаций и ИП, которые в течение года выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, появляется вопрос: учитывать ли эти суммы НДС при подсчете годового дохода в целях сравнения его с лимитом? Бывает, что без такого НДС годовой доход еще укладывается в разрешенный для упрощенки лимит, а вот с ним — уже нет.

    Напомним: если организация или ИП на упрощенке при продаже товаров (работ, услуг) выставят хотя бы один счет-фактуру с выделенным НДС, то по окончании квартала они должны будут заплатить эту сумму НДС в бюджет и сдать в электронном виде через спецоператора декларацию по НДС подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ . Принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), реализованным с НДС, нельзя (право на вычет есть только у плательщиков НДС, а упрощенцы таковыми не являютс я п. 2 ст. 346.11 НК РФ ). Учесть в расходах уплаченный в бюджет НДС налоговики тоже не позволяю т Письмо Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280 .

    Два ответа на один вопрос

    В НК ясно написано, какие именно доходы за год нужно сравнивать с лимито м п. 4 ст. 346.13 НК РФ . Это доходы, которые включаются в налоговую базу по уплачиваемому в связи с применением УСНО налогу:

    • полученные во время применения упрощенк и статьи 346.15, 249, 250 НК РФ ;
    • признаваемые разово при переходе на упрощенку с ОСНО, то есть полученные до перехода на спецрежим авансы, отгрузка в счет которых состоялась уже во время применения упрощенк и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ . Тут тоже может быть предъявленный покупателям НДС, если в связи с переходом на УСНО вы цену по договоренности с покупателем не изменили и отгрузили товары по цене с НДС.

    Проще говоря, это все те доходы, суммы которых вы должны в 2014 г. показывать в графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела I книги учета доходов и расходов (КУДиР) приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н . А итоговый показатель этой графы за каждый отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год — и нужно сравнивать с лимитом.

    Позиции судов и налоговиков по вопросу, должны ли работающие на УСНО включать НДС в эти свои налоговые доходы, уже сформированы.

    ПОЗИЦИЯ 1. ВАС давно постановил, что НДС, предъявленный упрощенцем покупателям, в доходы не входи т Постановление Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08 . Обоснование: этот НДС не соответствует определению дохода как экономической выгоды, поскольку в полной сумме подлежит перечислению в бюдже т ст. 41 НК РФ .

    При таком подходе в книге учета доходов и расходов выручку следует показывать без предъявленного покупателю НДС.

    ПОЗИЦИЯ 2. В Письмах, изданных уже после названного выше Постановления ВАС, Минфин и налоговики продолжали настаивать на том, что полученный от покупателей НДС следует включать в «упрощенные» доходы и, соответственно, показывать в КУДиР Письма Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280; УФНС по г. Москве от 02.11.2010 № 16-15/[email protected] . Не изменилась эта позиция и по сей день.

    ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

    “ В доходы применяющей УСНО организации (ИП), сравниваемые с указанным лимитом 64,02 млн руб., следует включать суммы НДС, предъявленные покупателям и подлежащие уплате в бюджет. Дело в том, что в этих доходах учитываются в числе прочего и доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК п. 4 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.15 НК РФ . А доходами от реализации признается выручка, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные прав а п. 2 ст. 249 НК РФ . При этом регулирующая УСНО гл. 26.2 НК не предусматривает исключения из выручки предъявленных покупателям сумм НДС.

    В настоящее время в Правительстве РФ рассматривается проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Он предусматривает, что при исчислении налогов по УСНО и по ЕСХН из доходов будут исключаться суммы НДС, предъявленные налогоплательщиками покупателям их товаров, работ и услуг путем выставления счетов-фактур с выделением в них сумм НДС. Предполагается, что указанный Закон будет принят до конца года и вступит в силу со следующего, 2015 г. ”

    Такая перспектива, конечно, радует. Но в отношении доходов текущего года проблема включения в них НДС сохраняется.

    Учтите, что даже при подходе 2 в доходах следует учитывать не весь НДС, указанный в выставленных счетах-фактурах, а только полученный от покупателя в составе выручки за товары (работы, услуги). Оплатой при этом считается как расчет деньгами, так и погашение задолженности иным способо м п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Поэтому суммы НДС, предъявленного покупателям по поставкам, по которым на конец 2014 г. еще не было оплаты, подлежат уплате в бюджет, но в «упрощенные» доходы не включаются.

    Оцениваем возможные последствия

    Если последовать позиции 2 и расстаться с упрощенкой, то придется считать налоги по общему налоговому режиму не только за квартал, в котором доходы с НДС превысили лимит, но еще и весь следующий год. Ведь снова перейти на УСНО вы сможете не раньше чем с 2016 г. пп. 1, 7 ст. 346.13 НК РФ Кроме того, уход с упрощенки в середине года для тех, кто пользуется пониженным тарифом страховых взносо в п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , означает их пересчет по основным тарифам и, соответственно, доплат у Письмо Минздравсоцразвития от 24.11.2011 № 5004-19 . Пени, правда, платить не придетс я Письмо Минтруда от 05.07.2013 № 17-3/1084 .

    И казалось бы, при наличии Постановления ВАС в пользу налогоплательщиков следует остановиться на позиции 1. То есть, если доходы без НДС укладываются в лимит, а с НДС — превышают его, со спокойной душой остаться на упрощенке. Суды обязаны соблюдать единообразие в применении и толковании норм права и следовать выводам ВАС ч. 3 ст. 308.8 АПК РФ . И если инспекция вдруг предъявит претензии, вы все равно оспорите их в суде, а может быть, еще в УФНС на стадии досудебного урегулирования.

    Вместе с тем нужно учитывать, что когда инспекция предъявит претензии, то до выигрыша судебного спора будет еще далеко, а сначала будут решения инспекции:

    • о доначислениях, пеня х ст. 75 НК РФ и штрафа х ст. 122 НК РФ за неуплату каждого из общережимных налогов за периоды начиная с того квартала, в котором доходы с НДС превысили лимит. Ведь налоговики будут исходить из того, что вы утратили право на упрощенку и после этого должны работать на ОСНО;
    • о штрафах за несдачу деклараций по налогам общего режим а п. 1 ст. 119 НК РФ ;
    • о блокировке банковских счетов из-за несдачи таких деклараци й п. 3 ст. 76 НК РФ .

    Как видим, неприятностей может быть предостаточно.

    Отсутствие сумм НДС в доходах налоговики могут обнаружить уже при камеральной проверке вашей декларации по «упрощенному» налогу за 2014 г.

    Конечно, простое соотнесение показателей этой декларации с показателями декларации по НДС за квартал, в котором вы выставили счета-фактуры, не покажет, была ли включена сумма налога в «упрощенные» доходы. Ведь в декларации по НДС указаны не все ваши обороты, а только те, по которым были выставлены счета-фактуры. Но если для камеральной проверки инспекция запросит у банка выписку по вашему счету по всем операциям за год, то увидит, что сумма поступлений на счет не совпадает с указанной в декларации по УСНО величиной доходов, и запросит у вас пояснения о том, какие суммы включены в указанные в декларации доходы.

    В ином случае инспекторы обнаружат отсутствие НДС в доходах только при выездной проверке. Напомним, ею могут быть охвачены 3 года, предшествующие году вынесения решения о ее проведени и п. 4 ст. 89 НК РФ .

    С другой стороны, ФНС предписывает налоговым органам учитывать в своей работе сложившуюся арбитражную практику, чтобы избегать бесперспективных споро в Приказ ФНС от 09.02.2011 № ММВ-7-7/[email protected] , а в случаях, когда разъяснения Минфина не согласуются с решениями ВАС, ориентироваться на последни е Письмо ФНС от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097 .

    Поэтому вы можете направить в вашу ИФНС официальный запрос, сославшись в нем на решение ВАС (если, конечно, не боитесь сразу засветить в инспекции тот факт, что ваши доходы с учетом НДС превышают либо с высокой вероятностью превысят лимит). Вполне возможно, что ИФНС даст положительный для вас ответ.

    Вот образец текста такого запроса, а внести его лучше в рекомендуемую ФНС форм у приложение № 6 к Административному регламенту, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н .

    Организация с 01.01.2014 применяет упрощенную систему налогообложения.

    В 2014 г. покупателю выставлен счет-фактура от 02.09.2014 № 1 на сумму 4 720 000 руб., в том числе НДС 720 000 руб. Оплата от покупателя получена в 2014 г. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ полученный НДС в сумме 720 000 руб. перечислен в бюджет.

    Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые по ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн руб., умноженные на индекс-дефлятор, то налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала квартала, в котором допущено превышение.

    В соответствии с Постановлением Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08 суммы, полученные в качестве НДС плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения, не являются его доходом для целей налога, уплачиваемого на упрощенной системе налогообложения, так как не соответствуют определению дохода как экономической выгоды исходя из ст. 41 НК РФ.

    Просим письменно подтвердить, что сумма НДС, указанная в выставленных применяющей упрощенную систему налогообложения организацией счетах-фактурах, при определении предельной величины доходов в целях п. 4 ст. 346.13 НК РФ в общую сумму доходов налогоплательщика не включается.

    Если же ответ будет не в вашу пользу, пусть ваше руководство решает, что для организации хуже: уйти с упрощенки с начала того квартала, в котором доходы с НДС превысили лимит, или остаться на ней и быть готовыми отбиваться от возможных претензий.

    ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

    Предъявление покупателям НДС не только влечет затраты на уплату этого налога в бюджет, но и повышает риск спора с инспекцией о правомерности применения упрощенки.

    Наверняка некоторые организации, не желая спорить с налоговиками, в этом году включали предъявленный покупателям НДС в налоговые доходы — показывали его суммы в составе выручки в КУДиР и учитывали в налоговой базе при расчете авансовых платежей. Но вот расстаться из-за этого НДС с упрощенкой уже не готовы, то есть учитывать его в доходах в целях сравнения с лимитом не хотят. Что делать в этом случае? Лучше быть последовательными и из налоговой базы по упрощенке НДС убрать. В годовой декларации нужно будет показать пересчитанные суммы авансовых платежей. Возникшую в результате переплату вы учтете при перечислении налога по итогам 2014 г.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2012 год (4 квартал 2012 г.)

    Сроки сдача бухгалтерской отчетности ооо и ип установлены действующим законодательством.

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2012 год (4 квартал 2012г).

    Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2012 год (за 4 квартал 2012г.) нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2013г.

    (ст. 15, Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете»:
    Организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую — в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.)

    Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, а также предприниматели в 2012 году освобождались от обязанности ведения бухгалтерского учета. Поэтому, ООО на УСН и ИП бухгалтерскую отчетность не сдают.

    Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2012г.

    Отчетность в фонды обязаны сдавать все организации и те предприниматели, которые зарегистрированы, как работодатели. Если в отчетном квартале не было наемных работников, или зарплата не начислялась, необходимо сдать нулевую отчетность ооо или ип.

    Нужны бухгалтерские услуги от надежных специалистов в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

    Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2012 года:

    не позднее 15 января 2013г. («не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

    Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2012г:

    не позднее 15 февраля 2013г. до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды

    Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2012г. и за 4-й квартал 2012г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 17 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2012 год (за 4 квартал 2012г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2012г.

    Налогоплательщики — организации представляют налоговую декларацию по УСН за 2012 год и книгу учета доходов и расходов за 2012 год не позднее 31 марта 2013 года .

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН за 2012 год и книгу учета доходов и расходов за 2012 год не позднее 30 апреля 2013 года .

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2013 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3о апреля 2013 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2012г.

    Налоговые декларации по ЕНВД ООО и ИП сдают ежеквартально, по итогам квартала. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2012г.: не позднее 21 января 2013г. (Это первый рабочий день после установленного НК срока).

    Срок уплаты налога ЕНВД для ООО и для ИП за 4 квартал 2012: не позднее 25 января 2013г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2012г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 21-го января 2013г. (Это первый рабочий день после установленного НК срока)

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2012г.: 21 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2012 год (4 квартал 2012г.)

    Налоговая декларация по итогам 2012 года представляется не позднее 28 марта 2013 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2012 год – не позднее 28 марта 2013 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2012 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

    ООО и ИП, как налоговые агенты, должны подать сведения о доходах физических лиц – своих работников за 2012 год не позднее 1 апреля 2013 года.

    Налоговые агенты (это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы) обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из выплачиваемых ими доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны уплатить в бюджет суммы НДФЛ не позднее дня фактической выплаты дохода.

    ИП индивидуальные предприниматели (не являющиеся налоговыми агентами) представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2012 год не позднее 30 апреля 2013года.

    Сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество 1 апреля 2013 года (Первый рабочий день после установленного НК срока)

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество установлены законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2012 год следует уплатить не позднее 1 апреля 2013 года.

    Срок представления декларации по земельному налогу за 2012 год:

    — не позднее 1 февраля 2013г

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2012 год не позднее 10 февраля 2013 года.

    Срок представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (для ООО и ИП):

    — не позднее 1 февраля 2013 года.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2012 год – не позднее 1 февраля 2013 года.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Обсуждение закрыто.